ANEXOS 1, 1-A, 3, 7, 9, 11, 14, 15, 16, 18, 23, 25 y 25-Bis de la Segunda Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, publicada el 18 de julio de 2017.
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.
Modificación al Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017
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Contenido A. Formas oficiales
aprobadas. 1. Código 2. Ley del ISR 3 a 4. ........................................................................................................................................................................... 5. Ley del IVA 6. a 9. B. a D. |
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A. Formas oficiales aprobadas. |
1. Código
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Número |
Nombre de la forma oficial |
Medio de presentación |
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Impreso (Número de ejemplares a presentar) |
Electrónico |
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...... |
……………………………………… |
………. |
………. |
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FE |
Solicitud de certificado de
e.firma. 21.6 x 27.9 cms./Carta. Impresión negra en fondo blanco. Esta forma es de libre impresión. |
Duplicado |
– |
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...... |
……………………………………… |
………. |
………. |
2. Ley del ISR
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Número |
Nombre de la forma oficial |
Medio de presentación |
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|
Impreso (Número de ejemplares a presentar) |
Electrónico |
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...... |
……………………………………… |
………. |
………. |
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37-A |
Constancia de pagos y retenciones
del ISR, IVA e IEPS. 21.6 x 27.9 cms./Carta. Impresión negra en fondo blanco. Esta forma es de libre impresión. |
Duplicado |
– |
|
...... |
……………………………………… |
………. |
………. |
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5. Ley del IVA |
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Número |
Nombre de la forma oficial |
Medio de presentación |
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|
Impreso (Número de ejemplares a
presentar) |
Electrónico |
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…… |
……………………………………………………………… |
………… |
……….. |
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DIOT |
Declaración informativa de
operaciones con terceros. *Programa electrónico www.sat.gob.mx *Programa electrónico a través de PACRDD |
– |
*Internet |
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…… |
……………………………………………………………… |
………… |
……….. |
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6. a 9.
……………………………………………………………………………………………………………………. |
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B. a D.
…………………………………………………………………………………………………….……………. |
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A. Formas oficiales
aprobadas. |
1. Código.
2.
Ley del ISR.
Atentamente
Ciudad de México,
07 de julio de 2017.- El Jefe del Servicio de Administración Tributaria, Osvaldo Antonio Santín Quiroz.-
Rúbrica.
Modificación al Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017
“Trámites Fiscales”
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Contenido I.................... Definiciones II................... Trámites Código Fiscal de la
Federación 1/CFF a....... ..................................................................................................................................................................... 3/CFF................................................................................................................................................................................. 4/CFF.......... Informe relativo a
fideicomisos en los que se generen ingresos 5/CFF a....... ..................................................................................................................................................................... 38/CFF........ ..................................................................................................................................................................... 39/CFF........ Solicitud de inscripción en el RFC
de personas físicas. 40/CFF........ Solicitud de inscripción en el RFC
de trabajadores. 41/CFF........ Solicitud de inscripción en el
RFC de personas físicas del sector primario. 42/CFF........ Solicitud de inscripción en el RFC
del representante legal, socios o accionistas de personas morales y de
enajenantes de bienes inmuebles a través de fedatario público por medios
remotos. 43/CFF........ Solicitud de inscripción en el
RFC de personas morales en la ADSC. 44/CFF........ ..................................................................................................................................................................... 45/CFF........ ..................................................................................................................................................................... 46/CFF........ Solicitud de inscripción en el RFC
de organismos de la Federación, de las entidades federativas, de los
municipios, organismos descentralizados y órganos constitucionales autónomos. 47/CFF.............................................................................................................................................................................. 48/CFF ....... Aviso para llevar a cabo una fusión
posterior. 49/CFF........ Solicitud de inscripción y
cancelación en el RFC por escisión de sociedades. 50/CFF a........................................................................................................................................................................... 67/CFF.............................................................................................................................................................................. 68/CFF........ Reporte y entrega de documentación
por fedatarios públicos de inscripción en el RFC de personas morales. 69/CFF a..... ..................................................................................................................................................................... 76/CFF ....... ..................................................................................................................................................................... 77/CFF........ Aviso de cambio de domicilio
fiscal a través del Portal del SAT o en la ADSC. 78/CFF a..... ..................................................................................................................................................................... 81/CFF........ ..................................................................................................................................................................... 82/CFF........ Aviso de cancelación en el RFC por
liquidación total del activo. 83/CFF........ ..................................................................................................................................................................... 84/CFF.............................................................................................................................................................................. 85/CFF........ Aviso de inicio de liquidación o
cambio de residencia fiscal. 86/CFF........ Aviso de cancelación en el RFC por
fusión de sociedades. 87/CFF a..... ..................................................................................................................................................................... 90/CFF.............................................................................................................................................................................. 91/CFF........ Declaración de operaciones con
clientes y proveedores de bienes y servicios
(Forma oficial 42). 92/CFF a..... ..................................................................................................................................................................... 101/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 102/CFF...... Consultas en materia de precios de
transferencia. 103/CFF...... Solicitud de autorización para
pagar adeudos en parcialidades o diferido. 104/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 105/CFF...... Solicitud del Certificado de
e.firma. 106/CFF...... Solicitud de renovación del
Certificado de e.firma. 107/CFF a.. ..................................................................................................................................................................... 110/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 111/CFF...... Solicitud de validación y opinión
técnica para operar como proveedor de certificación de CFDI. 112/CFF a......................................................................................................................................................................... 121/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 122/CFF...... Solicitud de reintegro del
depósito en garantía. 123/CFF...... Solicitud de copias certificadas
de declaraciones presentadas por medios electrónicos. 124/CFF...... Solicitud de copias certificadas
de declaraciones presentadas en formatos fiscales en papel. 125/CFF...... Solicitud de constancias de
declaraciones y pagos. 126/CFF a.. ..................................................................................................................................................................... 131/CFF...... .................................................................................................................................................................... . 132/CFF...... Aclaración sobre créditos
fiscales. Requerimiento de pago total por incumplimiento en el pago en
parcialidades. 133/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 134/CFF...... Solicitud para la presentación,
sustitución de garantía del interés fiscal y solicitud de avalúo (en caso de
ofrecimiento de bienes) o avalúo practicado por personas autorizadas. 135/CFF a.. ..................................................................................................................................................................... 140/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 141/CFF...... Aviso para renunciar a la
presentación del dictamen fiscal. 142/CFF...... Aviso que presenta el Contador
Público Registrado cuando el contribuyente no acepte o no esté de acuerdo con
el dictamen formulado por el Contador Público Registrado, en el que
manifieste “bajo protesta de decir verdad” las razones o motivos por los
cuales el contribuyente no acepta o no está de acuerdo con su dictamen para
efectos fiscales. 143/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 144/CFF...... Aviso que presentan las
sociedades que inscriban en el registro o libro de acciones o partes sociales
a socios o accionistas personas físicas que no les proporcionen la
documentación necesaria para hacer la comprobación del impuesto a retener. 145/CFF...... Aviso de modificación a la carta
de crédito por ampliación o disminución del monto máximo disponible o
prórroga de la fecha de vencimiento. 146/CFF...... Solicitud para dejar sin efectos
el pago a plazos, en parcialidades o diferido. 147/CFF...... .................................................................................................................................................................... . 148/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 149/CFF...... Solicitud de condonación de
multas. 150/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 151/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 152/CFF...... Informe que están obligadas a
proporcionar las personas que lleven su contabilidad o parte de ella
utilizando registros electrónicos sobre sus clientes y proveedores,
relacionada con la clave del RFC de sus usuarios. 153/CFF...... Aviso para ofrecer como medio de
pago de las contribuciones federales o de DPA´s y sus accesorios, las
tarjetas de crédito o débito. 154/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 155/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 156/CFF...... Informe y documentación que deberá
contener la manifestación con la cual se desvirtúe la presunción del artículo
69-B del Código Fiscal de la Federación. 157/CFF...... Informe y documentación que
deberán presentar los contribuyentes a que se refiere la regla 1.5. para
acreditar que efectivamente recibieron los servicios o adquirieron los bienes
que amparan los comprobantes fiscales que les expidieron o que corrigieron su
situación fiscal. 158/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 159/CFF...... Solicitud de Devolución de IVA a
contribuyentes del sector agropecuario. 160/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 161/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 162/CFF...... Informe que deben remitir las
instituciones de crédito y casas de bolsa a las autoridades fiscales. 163/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 164/CFF...... Solicitud de instituciones de
crédito para ser incluidas en el registro de emisoras de cartas de crédito. 165/CFF a.. ..................................................................................................................................................................... 174/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 175/CFF...... Solicitud de validación y opinión
técnica para operar como proveedor de certificación de documentos digitales. 176/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 177/CFF...... Solicitud de renovación de
autorización para operar como proveedor de certificación de documentos
digitales. 178/CFF...... Avisos del proveedor de
certificación de documentos digitales. 179/CFF a.. ..................................................................................................................................................................... 186/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 187/CFF...... Solicitud de Reintegro. 188/CFF...... Aviso para eximir de la
responsabilidad solidaria. 189/CFF...... Aviso de funcionarios autorizados
para recibir requerimiento de pago. 190/CFF a.. ..................................................................................................................................................................... 195/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 196/CFF ..... Informe de envío de archivo de
avisos a clientes sobre la cesación de actividades como proveedor de
certificación de documentos digitales. 197/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 198/CFF...... Solicitud de reducción de multas y
aplicación de tasa de recargos por prórroga. 199/CFF...... Solicitud de reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por
prórroga cuando resulta improcedente alguna compensación. 200/CFF...... Solicitud de condonación a contribuyentes sujetos a facultades de
comprobación. 201/CFF a.. ..................................................................................................................................................................... 211/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 212/CFF...... Informe de envío de avisos a
prestatarios sobre la cesación de actividades como proveedor de certificación
y generación de CFDI para el sector primario. 213/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 214/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 215/CFF...... Informe de funcionarios
autorizados para recibir requerimiento de pago. 216/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 217/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 218/CFF...... Solicitud de ofrecimiento de
garantía del interés fiscal para adeudos parcializados a través de la
modalidad de embargo de la negociación en la vía administrativa. 219/CFF a.. ..................................................................................................................................................................... 223/CFF ..... ..................................................................................................................................................................... 224/CFF...... Aviso para dejar de operar como
proveedor de certificación de expedición de CFDI en el que manifieste que es
su voluntad ya no operar en el esquema establecido en la regla 2.7.2.14. 225/CFF a.. ..................................................................................................................................................................... 227/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 228/CFF...... Aviso de consentimiento del
contribuyente para compartir información fiscal a Nacional Financiera y para
que Nacional Financiera solicite información sobre las mismas a las
sociedades de información crediticia. 229/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 230/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 231/CFF...... Solicitud de inscripción y
cancelación en el RFC por fusión de sociedades. 232/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 233/CFF...... Consultas y autorizaciones en
línea presentadas a través de organizaciones que agrupan contribuyentes. 234/CFF a.. ..................................................................................................................................................................... 237/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 238/CFF...... Reporte Anexos 25 y 25-Bis de la
RMF sin Cuentas Reportables (reporte en ceros). 239/CFF...... Aviso sobre el GIIN de
Instituciones Financieras Sujetas a Reportar que no califiquen como
Instituciones Financieras de México Sujetas a Reportar, en los términos del
Anexo 25 de la RMF. 240/CFF...... Aviso de la institución
fiduciaria, que sea una Institución Financiera Sujeta a Reportar, que ejerce
la opción prevista en el Anexo 25-Bis, Primera parte, Sección VIII,
Subapartado B(1)(e) de la RMF. 241/CFF a.. ..................................................................................................................................................................... 243/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 244/CFF...... Solicitud de inicio de
procedimiento amistoso contenido en un Tratado para Evitar la Doble
Tributación (Mutual Agreement Procedure, MAP por sus siglas en inglés). 245/CFF ..... Habilitación del buzón tributario
y registro de mecanismos de comunicación como medios de contacto. 246/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 247/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 248/CFF...... (Se deroga) 249/CFF...... Solicitud de suspensión del plazo
para notificar el inicio de un procedimiento amistoso en términos del
Convenio entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de
los Estados Unidos de América para Evitar la Doble Imposición e Impedir la
Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta y su Protocolo. 250/CFF...... Solicitud de modificación de la
clave en el RFC asignada por el SAT. 251/CFF...... ..................................................................................................................................................................... 252/CFF............................................................................................................................................................................ 253/CFF...... Solicitud de aclaración de las
resoluciones que procedan en términos del artículo 41, fracción II del CFF. 254/CFF...... Solicitud de aclaración de
créditos fiscales firmes ante las autoridades fiscales. 255/CFF...... Aviso relativo a Terceros Prestadores
de Servicios conforme los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF. |
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Impuesto Sobre la Renta 1/ISR.................................................................................................................................................................................. 2/ISR.................................................................................................................................................................................. 3/ISR Declaración
de operaciones efectuadas a través de fideicomisos. (DIM Anexo 10) 4/ISR Aviso
para la determinación de la pérdida deducible en venta de acciones y otros
títulos valor, cuando se adquieran o se enajenen fuera de la Bolsa de
Valores. 5/ISR Solicitud
de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos
para solicitar la autorización para emitir monederos electrónicos de
combustibles. 6/ISR a.............................................................................................................................................................................. 8/ISR.................................................................................................................................................................................. 9/ISR Solicitud de validación y opinión técnica del cumplimiento de
requisitos tecnológicos y de seguridad para solicitar la autorización para
emitir monederos electrónicos de vales de despensa. 10/ISR a............................................................................................................................................................................ 12/ISR............................................................................................................................................................................... 13/ISR Solicitud de autorización para aplicar el régimen opcional para grupos
de sociedades. 14/ISR Aviso
de desincorporación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando el
grupo pretenda dejar de aplicarlo. 15/ISR............................................................................................................................................................................... 16/ISR......... ..................................................................................................................................................................... 17/ISR Solicitud de nueva autorización para recibir donativos deducibles. 18/ISR............................................................................................................................................................................... 19/ISR Informe para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de
los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación. 20/ISR............................................................................................................................................................................... 21/ISR............................................................................................................................................................................... 22/ISR Aviso para optar por determinar el impuesto sobre una base neta. 23/ISR............................................................................................................................................................................... 24/ISR Declaración
de contribuyentes que otorguen donativos (DIM Anexo 3). 25/ISR Declaración
presentada por las instituciones fiduciarias respecto de los rendimientos en
operaciones de fidecomiso por las que se otorgue el uso o goce temporal de
inmuebles. 26/ISR............................................................................................................................................................................... 27/ISR .............................................................................................................................................................................. 28/ISR Declaración
de retenciones y pagos efectuados a residentes en el extranjero (DIM Anexo
4). 29/ISR Solicitud de autorización para disminuir pagos provisionales. 30/ISR Aviso
de opción para deducir las erogaciones estimadas relativas a los costos
directos o indirectos de obras o de la prestación del servicio. 31/ISR Aviso
de constitución o cambios al fondo de creación de las reservas para
pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad. 32/ISR Aviso
de transferencia de fondos y rendimientos del fondo de pensiones,
jubilaciones y primas de antigüedad de una institución a otra. 33/ISR Aviso
de incorporación al régimen opcional para grupos de sociedades cuando se
adquiera más del 80% de las acciones con derecho a voto de una sociedad. 34/ISR Aviso
de desincorporación de sociedades integradas del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades. 35/ISR Aviso de presentación de la copia
simple del registro de los documentos en los que conste la operación de
financiamiento correspondiente inscrito en la Sección Especial del Registro
Nacional de Valores e Intermediarios a cargo de la Comisión Nacional Bancaria
y de Valores. 36/ISR Aviso que debe presentar el
residente en México emisor de los títulos, en el que su representante legal
manifieste “bajo protesta de decir verdad”, datos personales del emisor de
los títulos, el monto de la colocación y en los que cotizarán los títulos, la
tasa pactada, etc. 37/ISR Aviso de cambio o modificación de
los datos manifestados, respecto a las características de la operación de
títulos de crédito. 38/ISR a...... ..................................................................................................................................................................... 40/ISR............................................................................................................................................................................... 41/ISR Aviso que presenta el contribuyente
cuando los bienes dejen de ser útiles para obtener sus ingresos. 42/ISR......... ..................................................................................................................................................................... 43/ISR Aviso que presenta el depositario de
valores para quedar liberado de la obligación de retener el ISR respecto a
los ingresos provenientes de la enajenación de títulos de crédito. 44/ISR a............................................................................................................................................................................ 46/ISR............................................................................................................................................................................... 47/ISR Aviso mediante el cual se asume
voluntariamente la responsabilidad solidaria para calcular y enterar el
impuesto por operaciones financieras derivadas. 48/ISR......... ..................................................................................................................................................................... 49/ISR Aviso de designación de
representante en México para no presentar dictamen fiscal cuando la
enajenación de acciones o títulos valor se encuentre exenta en términos de
los tratados para evitar la doble tributación. 50/ISR............................................................................................................................................................................... 51/ISR Aviso para proporcionar la
información sobre las personas que optaron por adquirir acciones o títulos
valor, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado. 52/ISR Aviso por el cual los contribuyentes
que realicen proyectos de infraestructura productiva mediante contratos de
obra pública financiada, manifiestan que optan por considerar como ingreso
acumulable del ejercicio las estimaciones por el avance de obra. 53/ISR Aviso que se deberá presentar en los
meses de enero y febrero de cada año, respecto a la opción de no retención
del ISR por concepto del uso o goce temporal de bienes inmuebles a residentes
en Estados Unidos de América. 54/ISR Aviso relativo a deducciones de
pérdidas por créditos incobrables. 55/ISR Aviso por el cual las personas
residentes en México informan que optan por aplicar lo dispuesto en las
fracciones I y II del artículo 182 de la Ley del ISR. 56/ISR............................................................................................................................................................................... 57/ISR Solicitud de autorización para
transmitir la autorización de consolidación a otra sociedad. 58/ISR......... ..................................................................................................................................................................... 59/ISR......... ..................................................................................................................................................................... 60/ISR Solicitud de autorización para
administrar planes personales de retiro. 61/ISR Solicitud de autorización de
sociedades de objeto múltiple de nueva creación. 62/ISR Declaración DIM Anexo 5 “De los
regímenes fiscales preferentes”. 63/ISR......... ..................................................................................................................................................................... 64/ISR Informe de intereses y enajenación
de acciones correspondiente, generada por instituciones que componen el
sistema financiero. 65/ISR Informe que deberán proporcionar las
sociedades que componen el sistema financiero y los organismos públicos
federales y estatales que perciban intereses derivados de los créditos
hipotecarios. 66/ISR Reporte trimestral en el que se
manifiesta la información contenida en la regla 3.18. 21., fracción III de la RMF. 67/ISR Informe del monto de las
aportaciones efectuadas a los fondos y cajas de ahorro que administren, así
como de los intereses nominales y reales pagados, en el ejercicio de que se
trate. 68/ISR Aviso de enajenación de acciones
derivadas de una reestructuración internacional. 69/ISR............................................................................................................................................................................... 70/ISR............................................................................................................................................................................... 71/ISR Aviso para no disminuir el costo
de adquisición en función de los años trascurridos. 72/ISR Aviso para deducir pagos por el
uso o goce temporal de casa habitación e inversiones en comedores, aviones y embarcaciones. 73/ISR............................................................................................................................................................................... 74/ISR Declaración anual de depósitos en
efectivo. 75/ISR Declaración mensual de depósitos en
efectivo. 76/ISR a............................................................................................................................................................................ 80/ISR............................................................................................................................................................................... 81/ISR Solicitud de resolución para
deducir intereses por deudas contraídas con partes relacionadas. 82/ISR Informe sobre el estímulo fiscal
aplicable por los contribuyentes que lleven a cabo operaciones de maquila. 83/ISR Aviso por el cual las empresas
maquiladoras informan sobre la obtención de ingresos por enajenación de
bienes muebles e inmuebles. 84/ISR Solicitud de autorización para
ampliar el plazo de las operaciones mediante las cuales las empresas
maquiladoras obtienen ingresos por arrendamiento de bienes muebles e
inmuebles de partes no relacionadas. 85/ISR Solicitud de autorización para
considerar los activos en la proporción en que éstos sean utilizados en la
operación de maquila. 86/ISR Solicitud de autorización para no
aplicar las disposiciones del Título VI, Capítulo I de la Ley del Impuesto
sobre la Renta a los ingresos pasivos generados por entidades o figuras
jurídicas del extranjero que tengan autorización para actuar como entidades
de financiamiento por las autoridades del país en que residan. 87/ISR Aviso de continuación de vigencia
y de contratación de nuevos financiamientos para quienes hayan obtenido la
autorización a que se refiere la ficha 86/ISR. 88/ISR............................................................................................................................................................................... 89/ISR......... ..................................................................................................................................................................... 90/ISR Aviso para asumir la obligación de
retener el ISR que, en su caso, corresponda a los intereses o las ganancias
que provengan de las operaciones financieras derivadas de deuda o de capital
que se realicen a través de cuentas globales. 91/ISR a............................................................................................................................................................................ 98/ISR............................................................................................................................................................................... 99/ISR (Se
deroga). 100/ISR Informe sobre el registro con la
relación analítica de los conceptos que apliquen contra el saldo contable de
las reservas preventivas globales que tuvieron al 31 de diciembre de 2013,
así como el monto del saldo contable de la reserva preventiva global
pendiente por aplicar al inicio y al final del ejercicio de que se trate. 101/ISR....... ..................................................................................................................................................................... 102/ISR....... ..................................................................................................................................................................... 103/ISR Informe sobre deducción de
reservas preventivas globales. 104/ISR Informe de la relación analítica de créditos vencidos que sean enajenados. 105/ISR Aviso sobre la compra de acciones por
un fideicomiso de inversión en energía e infraestructura. 106/ISR Aviso sobre los fideicomisos de
inversión en energía e infraestructura. 107/ISR Informe para desvirtuar los
incumplimientos que fueron detectados durante la verificación del
cumplimiento de requisitos y obligaciones del aspirante
a emisor y emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en
la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres. 108/ISR Informe para desvirtuar los
incumplimientos que fueron detectados durante la verificación del
cumplimiento de requisitos y obligaciones del aspirante
emisor y emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de
despensa. 109/ISR............................................................................................................................................................................. 110/ISR............................................................................................................................................................................. 111/ISR Aviso de los residentes en el
extranjero en el que manifiesten su voluntad de optar por la facilidad
administrativa establecida en la regla 3.20.6. 112/ISR Aviso mediante el cual se asume
voluntariamente la responsabilidad solidaria en el cálculo y entero del
impuesto determinado por cuenta del residente en el extranjero. 113/ISR....... ..................................................................................................................................................................... 114/ISR............................................................................................................................................................................. 115/ISR Aviso para prorrogar el plazo de
reinversión de las cantidades recuperadas en pérdidas por caso fortuito o
fuerza mayor. 116/ISR....... ..................................................................................................................................................................... 117/ISR Informe al Programa de Verificación en
Tiempo Real. 118/ISR Declaración informativa de empresas
manufactureras, maquiladoras y de servicios de exportación (DIEMSE). 119/ISR a.......................................................................................................................................................................... 122/ISR............................................................................................................................................................................. 123/ISR Aviso de desincorporación del
Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando la integradora ya no pueda
ser considerada como tal o deje de cumplir con requisitos para serlo. 124/ISR Autorización para excluir
inversiones en activos nuevos de la limitante establecida como requisito de
los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura. 125/ISR Aviso para optar por acumular la
ganancia derivada de la enajenación de acciones relacionadas con el
desarrollo de inversión en infraestructura. 126/ISR Aviso para la liberación de la
obligación de pagar erogaciones con transferencias electrónicas, cheque
nominativo, tarjeta o monedero electrónico. |
|
Impuesto al Valor Agregado 1/IVA a........ ..................................................................................................................................................................... 3/IVA............ ..................................................................................................................................................................... 4/IVA Aviso de exportación de servicios
de filmación o grabación. 5/IVA Avisos que presentan la
fiduciaria y los fideicomisarios en el RFC a que se refiere el Art. 74 del
Reglamento del IVA. 6/IVA............ ..................................................................................................................................................................... 7/IVA............ ..................................................................................................................................................................... 8/IVA Declaración informativa de
operaciones con terceros. 9/IVA Informe de inicio de actividades. |
|
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 1/IEPS a............................................................................................................................................................................ 6/IEPS............................................................................................................................................................................... 7/IEPS Solicitud
de ministración de marbetes y precintos de importación a los contribuyentes
que en forma ocasional importen bebidas alcohólicas de acuerdo a lo dispuesto
en las reglas 1.3.1., 1.3.6. o 3.7.3. de las Reglas Generales de Comercio
Exterior. 8/IEPS Solicitud
de ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas para adherirse
en el país de origen o en la aduana. 9/IEPS......... ..................................................................................................................................................................... 10/IEPS Aviso de cambio del representante autorizado para recoger
marbetes o precintos. 11/IEPS Solicitud
para la sustitución de marbetes o precintos con defectos o la entrega de
faltantes. 12/IEPS Aviso
de robo, pérdida, deterioro o no utilización de marbetes o precintos. 13/IEPS Aviso
del control de marbetes o precintos en la importación de bebidas alcohólicas. 14/IEPS Aviso
de celebración de contrato con terceros para fabricar, producir o envasar
bebidas alcohólicas. 15/IEPS Aviso
de terminación anticipada o vigencia del contrato. 16/IEPS Declaración
informativa Anual del IEPS y consumo por Entidad Federativa. 17/IEPS Informe
del precio de enajenación de cada producto, del valor y del volumen de
enajenación por marca y el precio al detallista base para el cálculo del
IEPS. 18/IEPS Informe
de los equipos de control físico de la producción de cervezas y tabacos
labrados. 19/IEPS a... ..................................................................................................................................................................... 22/IEPS....... ..................................................................................................................................................................... 23/IEPS Solicitud
de inscripción al padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas en el RFC. 24/IEPS Aviso
de cambio de domicilio o de apertura de lugar donde se fabrican, producen,
envasan o almacenan bebidas alcohólicas. 25/IEPS....... ..................................................................................................................................................................... 26/IEPS....... ..................................................................................................................................................................... 27/IEPS Reporte
trimestral del volumen y valor por la adquisición de alcohol, alcohol
desnaturalizado y mieles incristalizables, a efecto de solicitar la
devolución una vez efectuado el acreditamiento. 28/IEPS....... ..................................................................................................................................................................... 29/IEPS Aviso
por fallas en los sistemas de cómputo. 30/IEPS a... ..................................................................................................................................................................... 36/IEPS....... ..................................................................................................................................................................... 37/IEPS Aviso
de interrupción de la comunicación. 38/IEPS a.......................................................................................................................................................................... 40/IEPS............................................................................................................................................................................. 41/IEPS Aviso
exportación definitiva de bienes a que se refiere la fracción I, inciso J)
del artículo 2 de la Ley del IEPS. 43/IEPS............................................................................................................................................................................. |
|
Impuesto Sobre
Tenencia o Uso de Vehículos 1/ISTUV............................................................................................................................................................................. Impuesto Sobre
Automóviles Nuevos 1/ISAN a..... ..................................................................................................................................................................... 3/ISAN......... ..................................................................................................................................................................... |
|
Ley de Ingresos de
la Federación 1/LIF Informe que debe presentarse para gozar del estímulo fiscal a que se
refiere el artículo 16 de la LIF. 2/LIF Informe
de las altas y bajas que tuvo el inventario de los vehículos que utilicen el
diésel por el que se pagó el IEPS y por los que se realizará el
acreditamiento, así como la descripción del sistema de abastecimiento de
dicho combustible. 3/LIF Aviso
que presentan los contribuyentes manifestando la aplicación de un estímulo
fiscal que se otorga a los que adquieran diésel o biodiésel y sus mezclas para su consumo final y que sea para
uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte
público y privado de personas o de carga. 4/LIF Aviso
mediante el cual se otorga un estímulo fiscal a las personas que realicen
actividades empresariales y que para determinar su utilidad puedan deducir el
diésel que adquieran para su consumo final, siempre que se utilice
exclusivamente como combustible en maquinaria en general. 5/LIF............ ..................................................................................................................................................................... 6/LIF............ ..................................................................................................................................................................... 7/LIF Aviso para la aplicación del estímulo fiscal por la utilización de
diésel o biodiésel y sus mezclas en maquinaria propiedad del contribuyente o
que se encuentren bajo su legítima posesión. |
|
Ley de Ingresos
sobre Hidrocarburos 1/LISH Declaraciones
provisionales mensuales de pago del derecho por la utilidad compartida. 2/LISH Declaración
anual de pago del derecho por la utilidad compartida. 3/LISH Declaraciones mensuales de pago del derecho de extracción de
hidrocarburos. 4/LISH Declaraciones mensuales de pago del derecho de exploración de
hidrocarburos. 5/LISH......... ..................................................................................................................................................................... 6/LISH Plazo para el envío de la información incorporada al registro. 7/LISH......... ..................................................................................................................................................................... |
|
Del Decreto por el
que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se
indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante
Decretos publicados en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo, 28 de
noviembre de 2006 y 4 de marzo de 2008 1/DEC-1 a.. ..................................................................................................................................................................... 4/DEC-1............................................................................................................................................................................ 5/DEC-1 Aviso
de aplicación de los beneficios que confiere el Decreto por el que se
establece un estímulo fiscal a la importación o enajenación de jugos,
néctares y otras bebidas. |
|
Decreto que otorga
facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado
y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas
a las artes plásticas de obras artísticas y antigüedades propiedad de
particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28
de noviembre de 2006 y 5 de noviembre de 2007 1/DEC-2...... ..................................................................................................................................................................... 2/DEC-2 Aviso
de las obras de arte recibidas en donación por museos. 3/DEC-2 Solicitud
de prórroga para acudir a recoger las obras de arte plásticas asignadas a
entidades Federativas o a Municipios. |
|
Del Decreto por el
que se fomenta la renovación del parque vehicular del autotransporte,
publicado en el DOF el 26 de marzo de 2015 1/DEC-3 Solicitud
de series y números de folios para la destrucción de vehículos. 2/DEC-3 Informe
de series y números de folios cancelados. 3/DEC-3 Aviso
que deberán presentar los centros de destrucción autorizados por el SAT, a
través del Sistema de avisos de destrucción y donación de mercancías. 4/DEC-3 Solicitud
de los centros de destrucción para ser autorizados por el SAT. 5/DEC-3 a.. ..................................................................................................................................................................... 7/DEC-3...... ..................................................................................................................................................................... |
|
Decreto por el que
se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas de
los Estados de Campeche y Tabasco, publicado en el DOF el 11 de mayo de 2016 1/DEC-4............................................................................................................................................................................ 2/DEC-4............................................................................................................................................................................ |
|
Del Decreto por el
que se otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de medios
electrónicos de pago y de comprobación fiscal, publicado en el DOF el 30 de
septiembre de 2016. 1/DEC-5 Aviso
para participar en el sorteo “El Buen Fin” conforme al Decreto por el que se
otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de medios electrónicos de
pago y de comprobación fiscal. 2/DEC-5 Aviso
para que se aplique la compensación permanente de fondos que deben presentar
las Entidades Federativas. 3/DEC-5 Presentación
del comprobante de pago a la Secretaría de Gobernación de aprovechamientos
por premios no reclamados conforme al Decreto por el que se otorgan estímulos
fiscales para incentivar el uso de medios electrónicos de pago y de
comprobación fiscal. |
|
Del Decreto por el
que establecen estímulos fiscales a la gasolina y el diésel en los sectores
pesquero y agropecuario, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2015. 1/DEC-6 Informe
del Padrón de Beneficiarios de Energéticos Agropecuarios. |
|
Ley Federal de Derechos 1/DERECHOS ................................................................................................................................................................ |
I. Definiciones
(…)
1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes
Para efectos de este Anexo se entenderá, salvo que se señale en el mismo lo contrario, por:
A. Identificación oficial, cualquiera de las siguientes:
1. Credencial para votar vigente, expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral).
2. Pasaporte vigente.
3. Cédula profesional vigente.
4. Licencia de conducir vigente y en el caso de menores de edad permiso para conducir vigente.
5. En el caso de menores de edad, la credencial emitida por Instituciones de Educación Pública o Privada con reconocimiento de validez oficial con fotografía y firma, o la Cédula de Identidad Personal emitida por el Registro Nacional de Población de la Secretaría de Gobernación vigente.
6. Credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores vigente.
7. Tratándose de extranjeros, documento migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad competente (en su caso, prórroga o refrendo migratorio).
B. Comprobante de domicilio, cualquiera de los siguientes documentos:
1. Estado de cuenta a nombre del contribuyente que proporcionen las instituciones del sistema financiero, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, no será necesario que se exhiba pagado.
2. Último recibo del impuesto predial a nombre del contribuyente, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio en curso, no será necesario que se exhiba pagado.
3. Último recibo de los servicios de luz, gas, televisión de paga, internet, teléfono o de agua a nombre del contribuyente, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, no será necesario que se exhiban pagados.
4. Última liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro Social.
5. Contratos de:
a) Arrendamiento o subarrendamiento suscritos por el contribuyente, en ambos casos, el arrendador o subarrendador deberá estar inscrito y activo en el RFC, y cuando el arrendador o subarrendador sea una persona física tendrá que estar inscrito en el Régimen de Arrendamiento y adjuntar al contrato copia simple de su identificación oficial.
En este caso, el contrato de arrendamiento deberá cumplir con las formalidades requeridas por las disposiciones legales tales como nombre y firma de las partes que lo suscriben, el objeto del contrato, las cláusulas y declaraciones a las que se sujetaran, por mencionar algunas.
b) Prestación de servicios a nombre del contribuyente, en el que se incluya el uso de una oficina o espacio de trabajo, suscrito con un plazo mínimo de 6 meses, acompañado del recibo de pago que cumpla con los requisitos fiscales.
c) Fideicomiso formalizado ante Fedatario Público.
d) Apertura de cuenta bancaria suscrito por el contribuyente, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 3 meses.
e) Servicio de luz, teléfono o agua suscrito por el contribuyente, que no tenga una antigüedad mayor a 2 meses.
6. Carta de radicación o de residencia a nombre del contribuyente expedida por los Gobiernos Estatal, Municipal o sus similares en la Ciudad de México, conforme a su ámbito territorial, que no tenga una antigüedad mayor a 4 meses.
7. Comprobante de alineación y número oficial emitido por el Gobierno Estatal, Municipal o su similar en la Ciudad de México a nombre del contribuyente, dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal, con una antigüedad no mayor a 4 meses.
8. Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su similar en la Ciudad de México a nombre del contribuyente, dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal, con una antigüedad no mayor a 4 meses, tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en curso), no será necesario que se exhiban pagados.
9. En el caso de los asalariados y de los contribuyentes sin actividad económica, la credencial para votar emitida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral) vigente.
10. En el caso de inscripción en el RFC de personas morales extranjeras, podrán presentar la Autorización de Oficina de Representación o Toma de Nota de Domicilio, expedidas por la Secretaría de Economía, siempre que éstas contengan la información del domicilio en donde se llevarán a cabo las actividades económicas. Este documento deberá ser expedido a nombre de la persona moral.
Para los trámites que realicen las personas físicas, los comprobantes de domicilio podrán estar a nombre de un tercero, excepto los previstos en los numerales 1, 4, 5 incisos c) y d) y 6 del presente apartado, siempre y cuando cumplan con los requisitos respectivos.
La autoridad fiscal podrá aceptar para el trámite de inscripción en el RFC de una persona moral los comprobantes de domicilio establecidos en los numerales 1, 2, 3, 5 incisos a), b), d) y e) del presente apartado que se encuentren a nombre de uno de los socios o accionistas, siempre y cuando cumplan con los requisitos previstos en dichos numerales, para cualquier otro trámite los comprobantes de domicilio deberán estar a nombre de la persona moral.
C. Poderes, alguno de los siguientes documentos:
(…)
II. Trámites
Código Fiscal de la
Federación
|
4/CFF Informe relativo a fideicomisos en los
que se generen ingresos |
|
¿Quiénes lo presentan? Las instituciones de crédito, las de
seguros y las casas de bolsa que participen como fiduciarias en fideicomisos
en los que se generen ingresos. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón tributario. Hasta en tanto este trámite no
se publique en la relación de promociones, solicitudes, avisos y demás
información disponibles en el buzón tributario, el mismo deberá presentarse
ante la Administración Central de Servicios Tributarios al
Contribuyente o la Administración Desconcentrada Jurídica que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se presenta? A más tardar el 15 de febrero de cada año. |
|
Requisitos: No se requiere presentar documentación |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma y Contraseña. |
|
Información adicional: No aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art. 32-B, fracción VIII CFF, Regla
2.1.29. RMF. |
|
39/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas a
partir de 18 años de edad cumplidos. |
|
¿Dónde se presenta? ·
En el Portal del SAT ·
En una ADSC previa cita registrada en el Portal del SAT, SAT Móvil o
Portal GOB.MX. ·
En las oficinas de la Entidad Federativa que corresponda a tu
domicilio, si optas por tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal. |
|
¿Qué documentos se
obtienen? 1. Solicitud de
inscripción en el RFC. 2. Acuse único de
Inscripción en el RFC que contiene la cédula de identificación fiscal y el
código de barras bidimensional (QR). 3. Acuse de
preinscripción en el RFC. 4. Acuse de
presentación inconclusa de solicitud de inscripción o aviso de actualización
en el RFC, que contiene el motivo por el cual no se terminó el trámite. |
|
¿Cuándo se
presenta? Dentro del mes
siguiente al día en que se tenga la obligación de presentar las declaraciones
periódicas, de pago o informativas propias o por cuenta de terceros o cuando
exista la obligación de expedir comprobantes fiscales por las actividades que
se realicen. |
|
Requisitos: En el Portal del
SAT: No se requiere
presentar documentación En la ADSC y en la
Entidad Federativa: ü Contar con CURP ó ·
Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de
Gobernación a través del Registro Nacional de Población (original), en caso
de menores de edad que no cuenten con CURP. ·
Carta de naturalización expedida por la autoridad competente
debidamente certificada o legalizada, según corresponda, tratándose de
mexicanos por naturalización (original o copia certificada) o ·
Documento migratorio vigente, emitido por autoridad competente, en
caso de extranjeros (original o copia certificada). ü Comprobante de domicilio fiscal,
cualquiera de los señalados en el inciso B) del apartado de Definiciones de
este Anexo (original). ü Poder notarial para actos de
administración, dominio o especiales en caso de representación legal, o carta
poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales o ante fedatario público (copia certificada). ü Identificación oficial vigente del
contribuyente o representante legal, cualquiera de las señaladas en el inciso
A) del apartado de Definiciones de este Anexo (original). ü Acuse de preinscripción en el RFC,
si iniciaste el trámite por internet (original) |
|
Requisitos
adicionales para quienes se encuentren en los siguientes casos: |
|
a) Residentes en el
extranjero con o sin establecimiento permanente en México |
|
ü Documento notarial con el que se
haya designado el representante legal para efectos fiscales (original). ü Documento con el que acrediten su
número de identificación fiscal del país en que residan, cuando tengan
obligación de contar con éste en dicho país (copia certificada, legalizada o
apostillada por autoridad competente). |
|
b) Personas físicas que
realicen actividades de exportación de servicios de convenciones y
exposiciones |
|
ü Documento con el que se acredite
que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de
convenciones o de exposiciones (original). |
|
c) Menores de edad |
|
Los padres o
tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen
como representantes de los mismos, deben presentar: ·
Acta de nacimiento del menor, expedida por el Registro Civil, Cédula
de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del
Registro Nacional de Población (original). ·
Resolución judicial o documento emitido por fedatario público en caso
de patria potestad o tutela (copia certificada). ·
Manifestación por escrito de conformidad de los padres para que uno de
ellos actúe como representante del menor, acompañado de las copias simples de
sus identificaciones oficiales vigentes cualquiera de las señaladas en el
inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo (original). ·
Identificación oficial vigente cualquiera de las señaladas en el
inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo, del (los) padre(s) o
tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor. (original) ·
Poder notarial que acredite la personalidad del representante legal, o
carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las
autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Público (copia certificada). |
|
d) Personas con incapacidad
legal, judicialmente declarada. |
|
·
Resolución judicial definitiva, en la cual se declare la incapacidad
de la persona física y conste la designación del tutor o representante legal
(original). ·
Identificación oficial vigente del tutor o representante legal,
cualquiera de las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de
este Anexo (original). |
|
Condiciones ·
Llenar el formulario electrónico de inscripción que se encuentra en el
Portal del SAT, proporcionando los datos solicitados. ·
El contribuyente, su representante o apoderado legal deberá responder
las preguntas que le realice la autoridad, relacionadas con la identidad,
domicilio y en general sobre la situación fiscal de la persona física a
inscribir. |
|
Información
adicional Si no cuentas con
CURP, puedes realizar tu preinscripción en el Portal del SAT y concluirla en
cualquier ADSC con cita, presentando la documentación respectiva, dentro de
los diez días siguientes al envío de la solicitud, acreditando tu identidad
mediante copia certificada del acta de nacimiento. Los menores de edad
a partir de los 16 años pueden inscribirse en el RFC cumpliendo los
requisitos establecidos en la ficha 160/CFF de este Anexo, siempre que dicha
inscripción sea con la finalidad de realizar un servicio personal subordinado
(salarios). |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 27 CFF, 22,
26 Reglamento del CFF, Reglas 2.4.2., 2.4.6., 2.4.7., 2.4.8., 2.4.15. RMF. |
|
40/CFF Solicitud
de inscripción en el RFC de trabajadores |
|
¿Quiénes
lo presentan? Personas
físicas y morales en su carácter de empleador o patrón que realice la
inscripción de 2 o más trabajadores. |
|
¿Dónde
se presenta? En
el Portal del SAT o en Mi @spacio de
cualquier ADSC. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de Recepción con número de folio. |
|
¿Cuándo
se presenta? Cuando
contrates personal que preste servicios personales subordinados. |
|
Requisitos: ·
Archivo con la información de tus asalariados, que se genere por
medios propios o a través del sistema de RU electrónico: |
|
Condiciones: ·
Contar con Contraseña. |
|
Información
adicional Si el archivo se genera por medios
propios, el mismo deberá de contar con las siguientes características: 1. Nombre del archivo RFC
ddmmaaaa_consecutivo de dos dígitos (##) Donde el RFC se refiere a la clave
en el RFC del patrón persona física o moral. ddmmaaaa dd día mm mes aaaa año de
la fecha de generación del archivo. consecutivo número consecutivo del
archivo. Por ejemplo XAXX010101AAA07072012_01 2. Sin tabuladores. 3. Únicamente mayúsculas. 4. El formato del archivo debe ser en
Código Estándar Americano para Intercambio de Información (ASCII). |
|
5. La información del archivo deberá
contener los siguientes siete campos delimitados por pipes “|”: Primera
columna.- CLAVE CURP A 18 POSICIONES del asalariado. Segunda
columna.- Apellido paterno del asalariado. Tercera
columna.- Apellido materno del asalariado (No obligatorio). Cuarta
columna.- Nombre(s) del asalariado. Quinta
columna.- Fecha de ingreso del asalariado, debe ser en formato DD/MM/AAAA. Sexta
columna.- Marca del indicador de los Ingresos del asalariado de acuerdo a los
valores siguientes: (únicamente pueden ser los valores 1, 2, 3, 4, 5 ó 6). 1. Asalariados con ingresos mayores a
$400,000.00(Cuatrocientos mil pesos M.N. 00/100). 2. Asalariados con ingresos menores o
iguales a $400,000.00(Cuatrocientos mil pesos M.N. 00/100). 3. Asimilables a salarios con ingresos
mayores a $400,000.00(Cuatrocientos mil pesos M.N. 00/100). 4. Asimilables a salarios con ingresos
menores o iguales a $400,000.00(Cuatrocientos mil pesos M.N. 00/100). 5. Ingresos por actividades empresariales
asimilables a salarios con ingresos mayores a $400,000.00(Cuatrocientos mil
pesos M.N. 00/100). 6. Ingresos por actividades empresariales
asimilables a salarios con ingresos menores o iguales a
$400,000.00(Cuatrocientos mil pesos M.N. 00/100). Séptima
columna.- Clave en el RFC del patrón a 12 ó 13 posiciones, según corresponda
Persona Moral o Persona Física. Las
columnas no deberán contener títulos o estar vacías, excepto la tercera
columna (sólo si no tiene dato). 6. La información deberá enviarse en
archivos de texto plano. Si generas tú archivo a través del
RU SECTORES, los pasos a seguir son: ·
Descargar el aplicativo RU
SECTORES. ·
Capturar en el aplicativo la información de los asalariados con los
que mantiene una relación laboral. ·
Guardar la información de los asalariados, para crear el archivo. 7. Para continuar, adjuntar el archivo al
caso de “Servicio o Solicitud” y enviar al SAT |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts.
27, quinto párrafo CFF, 23 Reglamento del CFF, Reglas 2.4.6., 2.4.9., 2.4.15.
RMF. |
|
41/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de
personas físicas del sector primario |
|
¿Quiénes lo
presentan? Las personas
físicas o morales en su carácter de industrializador que requieran inscribir
en el RFC a sus productores. |
|
¿Dónde se presenta? En el Portal del
SAT. |
|
¿Qué documentos se
obtienen? En inscripción con CURP: Acuse de
Inscripción en el RFC con Cédula de Identificación Fiscal. En la inscripción masiva a través del RU
SECTORES: Acuse de recepción
con número de folio. Acuse de respuesta
con el resultado y las claves de RFC o Acuse de rechazo
que contiene el motivo por sé cuál no se realizó la inscripción. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando compres
productos agrícolas, silvícolas, pesqueros y requieras facturar a nombre de
tus productores. |
|
Requisitos: Para inscribir de manera masiva a través
del RU SECTORES ·
Archivo que se genera en el aplicativo RU SECTORES |
|
Condiciones: ·
Contar con Contraseña. Para inscripción con CURP: ·
Contar con CURP. Puedes registrar a
tus productores en este esquema, siempre que se dediquen exclusivamente a
actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras, cuyos ingresos en
el ejercicio anterior no hayan excedido de un monto equivalente a 40 veces el
salario mínimo general de su área geográfica elevado al año, y que no tengan
la obligación de presentar declaraciones periódicas. |
|
Información
adicional: Inscripción masiva a través del RU
SECTORES: Consiste en la
inscripción de los productores de manera masiva ya que en un solo trámite se
realiza la solicitud y la inscripción de al menos 2 productores con el mínimo
de requisitos Puedes consultar la situación que guarda tu solicitud a través
del Portal del SAT, hasta que recibas tu acuse de respuesta. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 27 CFF, 74
Ley del ISR, Reglas 2.4.3., 2.4.6., 2.4.17., 2.7.3.1. RMF. |
|
42/CFF Solicitud de inscripción en el RFC del
representante legal, socios o accionistas de personas morales y de
enajenantes de bienes inmuebles a través de fedatario público por medios
remotos |
|
¿Quiénes lo
presentan? ·
Personas físicas que tengan el carácter de representante legal,
socios, accionistas o asociados de personas morales constituidas ante
fedatario público. ·
Personas físicas que enajenen bienes inmuebles cuya operación quede
consignada en escritura pública. |
|
¿Dónde se presenta? Ante cualquier
fedatario público incorporado al “Esquema de Inscripción en el RFC a través
de fedatario público por medios remotos”. |
|
¿Qué documentos se
obtienen? ·
Solicitud de Inscripción en el RFC. ·
Acuse único de Inscripción en el RFC que contiene la Cédula de
Identificación Fiscal y el código de barras bidimensional (QR). |
|
¿Cuándo se presenta? ·
En el caso de personas que enajenen bienes, al momento de consignar la
operación en escritura pública ante Fedatario Público. ·
En el caso del representante legal, socios, accionistas o asociados al
momento de constituir legalmente una persona moral ante Fedatario Público. |
|
Requisitos: ü Identificación oficial vigente
cualquiera de las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de
este Anexo, del contribuyente y en su caso del representante legal. (original
y copia simple para cotejo). |
|
ü C Poder notarial en caso de
representación legal, que acredite la personalidad del representante legal.
Esto en los casos en donde la personalidad no se acredite en la propia acta o
documento constitutivo. (copia certificada y copia simple para cotejo). ü Comprobante de domicilio,
cualquiera de los señalados en el inciso B) del apartado de Definiciones de
este Anexo (original y copia simple para cotejo). ü Contar con CURP o en su caso. ü Carta de naturalización expedida
por la autoridad competente debidamente certificada o legalizada, según
corresponda, tratándose de mexicanos por naturalización o. ·
Documento migratorio vigente que corresponda emitido por autoridad
competente, tratándose de extranjeros (original o copia certificada y copia
simple para cotejo). |
|
Condiciones: No aplica |
|
Información
adicional: No aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 27, 31 CFF,
22, 23, 28 Reglamento del CFF, 146 Ley del ISR, Regla 2.4.12., 2.4.14. RMF. |
|
43/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de personas morales en la ADSC |
|
¿Quiénes lo presentan? Personas morales de nueva creación
a través de sus representantes legales, como son entre otras: Asociaciones civiles, sociedades
civiles, sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada,
sindicatos, partidos políticos, asociaciones religiosas, sociedades
cooperativas, sociedades de producción rural, y otras personas morales. |
|
¿Dónde se presenta? Portal del SAT (preinscripción,
misma que no se tendrá por presentada si el contribuyente no cumple con la
conclusión del trámite en la ADSC dentro de los diez días siguientes al envío
de la solicitud). En una ADSC para iniciarlo y concluirlo, previa cita
registrada en el Portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX. |
|
¿Qué documentos se obtienen? 1. Solicitud de inscripción en el RFC. 2. Acuse único de inscripción en el RFC que contiene la cédula de
identificación fiscal y código de barras bidimensional (QR). 3. Acuse de presentación con información inconclusa de la
solicitud de inscripción o aviso de actualización en el RFC con el que se
informa que la autoridad está en posibilidad de constatar los datos
proporcionados en el RFC, se deberá presentar aclaración para continuar con
el trámite de inscripción. 4. Acuse de preinscripción en el RFC, en el caso de que el trámite
se inicie en el Portal del SAT. |
|
¿Cuándo se presenta? Dentro del mes siguiente al día en
que se tenga la obligación de presentar las declaraciones periódicas, de pago
o informativas propias o por cuenta de terceros o cuando exista la obligación
de expedir comprobantes fiscales por las actividades que se realicen. |
|
Requisitos: ü En el Portal del SAT: No se requiere presentar
documentación. ü En la ADSC: ·
Acuse de preinscripción en el RFC, en caso de haber iniciado la
solicitud a través del Portal del SAT. ·
Documento constitutivo protocolizado (copia
certificada). ·
Comprobante de domicilio fiscal, cualquiera de los señalados en el
inciso B) del apartado de Definiciones de este Anexo (original). ·
Poder notarial en caso de representación legal, que acredite la
personalidad del representante legal (copia certificada), o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales o ante Fedatario Público (original). Si fue otorgado en el
extranjero deberá estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido
formalizado ante fedatario público mexicano y en su caso, contar con
traducción al español realizada por perito autorizado. ·
Identificación oficial vigente del representante legal, cualquiera de
las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo
(original). ·
Personas morales diferentes del Título III de la Ley del ISR, deberán
contar con clave de RFC válido, de cada uno de los socios, accionistas o
asociados dentro del acta constitutiva. En caso de que el RFC válido de los socios,
accionistas o asociados no se encuentren dentro del acta constitutiva el
representante legal debe presentar manifestación por escrito que contenga las
claves de RFC correspondientes. ·
En el caso de personas morales y asociaciones en participación residentes
en México que cuenten con socios, accionistas o asociados residentes en el
extranjero que no están obligados a solicitar su inscripción en el RFC,
utilizarán el RFC genérico siguiente: o Personas
físicas: EXTF900101NI1 o Personas
morales: EXT990101NI1 |
|
De forma especial, si usted se
encuentra en algunos de los siguientes supuestos, adicionalmente deberá
presentar: a) Personas
distintas de sociedades mercantiles: ·
Documento constitutivo de la agrupación (original o copia
certificada), o en su caso la publicación en el diario, periódico o gaceta
oficial (copia simple o impresión). b) Misiones
Diplomáticas: ·
Con los requisitos señalados, las misiones diplomáticas de estados
extranjeros debidamente acreditadas, deberán solicitar su inscripción en la
Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente del Distrito
Federal “2”, ubicada en Paseo de la Reforma Norte No. 10, piso 2, edificio
Torre Caballito, Colonia Tabacalera, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06030,
Cuidad de México c) Asociaciones
en participación: ·
Contrato de la asociación en participación, con ratificación de las
firmas del asociado y del asociante ante cualquier Administración
Desconcentrada de Servicios al Contribuyente en términos del artículo 19 del
CFF (original) ·
Identificación oficial vigente de los contratantes, cualquiera de las
señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo
(original) ·
Acta constitutiva y poder notarial que acredite al representante
legal, en caso de que participe como asociante o asociada una persona moral
(copia certificada). ·
Testimonio o póliza, en caso de que así proceda, donde conste el
otorgamiento del contrato de asociación en participación ante Fedatario
Público, que éste se cercioró de la identidad y capacidad de los otorgantes y
de cualquier otro compareciente y que quienes comparecieron en representación
de otra persona física o moral contaban con la personalidad suficiente para
representarla al momento de otorgar dicho instrumento. ·
Identificación oficial vigente, del asociante (en caso de personas
físicas), cualquiera de las señaladas en el inciso A) del apartado de
Definiciones de este Anexo (original). ·
Poder notarial que acredite la personalidad del representante legal,
en caso de que el asociante sea persona moral (copia certificada). ·
Documento donde conste la ratificación de contenido y firmas de
quienes otorgaron y comparecieron el contrato de asociación en participación
ante Fedatario Público, que éste se cercioró de la identidad y capacidad de
los otorgantes y de cualquier otro compareciente y de que quienes
comparecieron en representación de otra persona física o moral contaban con
la personalidad suficiente para representarla al momento de otorgar dicho
contrato (copia certificada). |
|
d) Personas
morales residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en
México: ·
Acta o documento constitutivo debidamente apostillado o legalizado,
según proceda. Cuando éstos consten en idioma distinto del español debe
presentarse una traducción al español realizada por un perito autorizado
(copia certificada). Los extranjeros que residan en un
país o jurisdicción con los que México tenga en vigor un acuerdo amplio de
intercambio de información y que realicen operaciones de maquila a través de
una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue, podrán exhibir
el contrato suscrito con la empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de
albergue en lugar del acta o documento constitutivo. Cuando el contrato
conste en idioma distinto del español, debe presentarse una traducción al
español realizada por un perito autorizado (copia certificada). ·
Contrato de asociación en participación, en los casos que así proceda,
con firma autógrafa del asociante y asociados o de sus representantes legales
(original). ·
Contrato de fideicomiso, en los casos en que así proceda, con firma
autógrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales,
así como del representante legal de la institución fiduciaria (original). ·
Documento con que acrediten el número de identificación fiscal del
país en que residan, cuando tengan obligación de contar con éste en dicho
país, en los casos en que así proceda (copia certificada, legalizada o
apostillada por autoridad competente). ·
Acta o documento debidamente apostillado o legalizado, en los casos en
que así proceda, en el que conste el acuerdo de apertura del establecimiento
en el territorio nacional (copia certificada). e) Administración Pública (Federal, Estatal, Municipal, etc.): ·
Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en
órgano oficial (copia simple o impresión del diario, periódico o gaceta
oficial). f) Sindicatos: ·
Estatuto de la agrupación (original). ·
Resolución de registro emitida por la autoridad laboral competente
(original). g) Demás
figuras de agrupación que regule la legislación vigente: ·
Documento constitutivo que corresponda según lo establezca la ley de
la materia (original). h) Empresas exportadoras de servicios de convenciones y
exposiciones: ·
Documento que acredite que el interesado es titular de los derechos
para operar un centro de convenciones o de exposiciones (original). i) Asociaciones religiosas: ·
Certificado de Registro Constitutivo que emite la Secretaría de
Gobernación, de conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto
Público y su Reglamento (original). j) Fideicomisos: ·
Contrato de fideicomiso, con firma autógrafa del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria, protocolizado ante Fedatario Público
(copia certificada), o bien Contrato con ratificación de las firmas
originales ante cualquier Administración Desconcentrada de Servicios al
Contribuyente en términos del artículo 19 del CFF (original). En el caso de
entidades de la Administración Pública, diario, periódico o gaceta oficial
donde se publique el Decreto o Acuerdo por el que se crea el fideicomiso
(impresión o copia simple). ·
Número de contrato del fideicomiso. |
|
k) Personas morales de carácter social o agrario distintas a
sindicatos ·
Documento mediante el cual se constituyeron o hayan sido reconocidas
legalmente por la autoridad competente (original o copia certificada). ·
Documento notarial, nombramiento, acta, resolución, laudo o documento
que corresponda de conformidad con la legislación aplicable, para acreditar
la personalidad del representante legal. Este puede ser socio, asociado,
miembro o cualquiera que sea la denominación que conforme la legislación
aplicable se otorgue a los integrantes de la misma, quien deberá contar con
facultades para representar a la persona moral ante toda clase de actos
administrativos, en lugar del poder general para actos de dominio o
administración, (copia certificada). l) Sociedades Financieras de Objeto Múltiple: ·
Contar con el folio vigente en el trámite de inscripción asignado por
la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de
Servicios Financieros, CONDUSEF, dentro del portal del registro de
Prestadores de Servicios Financieros (SIPRES). |
|
Condiciones: Responder las preguntas que le realice la
autoridad, relacionadas con la identidad, domicilio y en general sobre la
situación fiscal de la persona moral a inscribir. En caso de Preinscripción, llenar el
formulario electrónico de inscripción que se encuentra en el Portal del SAT,
proporcionando los datos solicitados. |
|
Información adicional: ·
Las asociaciones en participación que se inscriban en el RFC con el
nombre del asociante, deberán citar además en su denominación, las siglas “A
en P”. ·
En inscripción de fideicomisos, la denominación o razón social, deberá
contener el número del fideicomiso como aparece en el contrato que le da
origen. |
|
Disposiciones
jurídicas aplicables Arts. 27 CFF, 22, 23, 24, 25, 28
Reglamento del CFF, Reglas 2.4.5. 2.4.15., 2.4.16. RMF. |
|
46/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de
organismos de la Federación, de las entidades federativas, de los municipios,
organismos descentralizados y órganos constitucionales autónomos |
|
¿Quiénes lo
presentan? Dependencias,
unidades administrativas, órganos administrativos desconcentrados y demás
áreas u órganos de la Federación, entidades federativas, municipios,
organismos descentralizados y órganos constitucionales autónomos, que cuenten
con autorización del ente público al que pertenecen para inscribirse en el
RFC. |
|
¿Dónde se presenta? En el Portal del
SAT (preinscripción, misma que no se tendrá por presentada si el
contribuyente no cumple con la conclusión del trámite en la ADSC dentro de
los diez días siguientes al envío de la solicitud). En una ADSC para
iniciarlo y terminarlo, previa cita registrada en el Portal del SAT, SAT
Móvil o Portal GOB.MX. |
|
¿Qué documentos se
obtienen? 1. Solicitud de Inscripción en el RFC. 2. Acuse de Preinscripción
en el RFC, en caso de que el trámite no se termine en el Portal del SAT. 3. Acuse único de inscripción
en el RFC que contiene la cédula de identificación fiscal y el código de
barras bidimensional (QR). 4. Acuse de presentación
inconclusa de solicitud de inscripción o aviso de actualización en el RFC,
que contiene el motivo por el cual no se concluyó el trámite, lo anterior en
caso de que la documentación requerida para el trámite se presente incompleta
o no se reúnan los requisitos. |
|
¿Cuándo se
presenta? Dentro del mes
siguiente al día en que la unidad administrativa obtenga la autorización del
ente público al que pertenece, para cumplir por separado con sus
obligaciones. |
|
Requisitos: ü En el Portal del SAT: No se requiere
presentar documentación. ü En la ADSC: |
|
·
Documento que acredite la personalidad del representante legal o
apoderado, quien deberá contar con facultades para representar a la
dependencia en toda clase de actos administrativos, o contar con un poder
general para actos de dominio o administración, (original). El trámite puede
realizarlo un funcionario público competente de la dependencia de que se
trate, quien debe demostrar que cuenta con facultades suficientes para
representar a dicha dependencia. Para ello deberá acreditar su puesto y
funciones presentando: ·
Nombramiento (original). ·
Credencial vigente expedida por la dependencia correspondiente
(original). ·
Documento que contenga la autorización del ente público al que
pertenece, para cumplir por separado con sus obligaciones fiscales
(original). ·
Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en
el órgano oficial. (impresión o copia simple del diario, periódico o gaceta
oficial) ·
Comprobante de domicilio fiscal, cualquiera de los señalados en el
inciso B) del apartado de Definiciones de este Anexo (original). ·
Identificación oficial vigente del representante legal, cualquiera de
las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo
(original). ·
Acuse de preinscripción, en caso de haber iniciado el trámite de
inscripción a través del Portal del SAT (original). |
|
Condiciones: En caso de
Preinscripción, llenar el formulario electrónico de inscripción que se
encuentra en el Portal del SAT, proporcionando los datos solicitados. |
|
Información
adicional: - La
denominación del organismo a inscribir iniciará con el nombre del ente
público al que pertenece, seguido del que lo identifique y que se encuentre
establecido en el documento que contenga la estructura orgánica del ente
público al que pertenece. - La
fecha de inicio de operaciones será la fecha de la autorización que le
otorgue el referido ente público. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 27 CFF, 22,
23, 25 Reglamento del CFF. |
|
48/CFF Aviso para llevar a cabo una fusión posterior |
|
¿Quiénes lo
presentan? Sociedades que
dentro de los cinco años posteriores a la realización de una fusión o de una
escisión pretendan realizar una fusión. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo al
momento de presentar el aviso. |
|
¿Cuándo se
presenta? Con anterioridad a
la fusión que corresponda. |
|
Requisitos: ·
Archivo digitalizado que contenga el informe suscrito por los
representantes legales de todas las sociedades que vayan a fusionarse, con
independencia de que no se ubiquen en el supuesto a que se refiere el
artículo 14-B, segundo párrafo del CFF en el que realicen las
manifestaciones, bajo protesta de decir verdad y acompañen la siguiente
información y documentación: I. Las
fusiones y las escisiones en las que hayan participado las personas morales
que pretenden fusionarse, en los cinco años anteriores a la fecha en la que
proponen realizar la fusión por la cual se presenta el aviso. II. Las
fechas y las unidades administrativas del SAT ante las que se presentaron los
avisos de fusión y escisión de sociedades a que se refieren los artículos 24
y 30 del Reglamento del CFF, respecto de las fusiones y escisiones en las que
hayan participado las personas morales que pretenden fusionarse, dentro de
los cinco años anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusión. III. Los
saldos de las cuentas de capital de aportación y de utilidad fiscal neta, así
como una integración detallada de cuando menos el 80% de las cuentas de
activo, pasivo y capital transmitidas en las fusiones y escisiones en las que
hayan participado las personas morales que pretendan fusionarse, dentro de
los cinco años anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusión. IV. Los
saldos de las cuentas de capital de aportación y de utilidad fiscal neta, así
como una integración detallada de cuando menos el 80% de las cuentas de
activo, pasivo y capital, que serán transmitidas en la fusión que se pretende
realizar. Dichos saldos deberán estar actualizados al último día del mes
inmediato anterior a aquél en el que se presente el aviso. V. Las
pérdidas fiscales pendientes de disminuir, transmitidas en las escisiones a
que se refiere la fracción I y las de las fusionantes al momento de las
fusiones referidas en la misma fracción. VI. Las
pérdidas fiscales pendientes de disminuir de las personas morales que
pretendan fusionarse, que conservarán las fusionantes después de la fusión
que se pretende realizar. Dichas pérdidas deberán estar actualizadas al
último día del mes inmediato anterior a aquél en el que se presente el aviso. VII. Los
saldos, las cuentas y las pérdidas a que se refieren las fracciones III, IV,
V y VI, se deberán identificar por cada persona moral que haya participado en
fusiones o escisiones dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la
que proponen realizar la fusión, o que pretendan participar en ésta, tanto
antes como después de las fusiones o escisiones. VIII. Indicar
si las personas morales que pretenden fusionarse han obtenido alguna
resolución favorable en medios de defensa promovidos ante autoridades
administrativas o jurisdiccionales, dentro de los cinco años anteriores a la
fecha en la que proponen realizar la fusión y, en su caso, la fecha de
presentación del recurso o la demanda y el número del expediente respectivo. IX. Documentación
con la que se acredite que se cumplieron los requisitos establecidos en el
artículo 14-B, fracción II, inciso a) del CFF, respecto de las escisiones en
las que hayan participado las personas morales que pretenden fusionarse,
dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la que proponen realizar la
fusión. X. Los
testimonios de los instrumentos públicos en los que se hubiesen protocolizado
las actas de las asambleas generales de accionistas que aprobaron las
fusiones y las escisiones en las que hayan participado las personas morales
que pretenden fusionarse, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en
la que proponen realizar la fusión. XI. Los
proyectos de las actas de las asambleas generales de accionistas que
aprobarán la fusión que se pretende realizar. XII. Las
inscripciones y anotaciones realizadas en el registro de acciones a que se
refiere el artículo 128 de la Ley General de Sociedades Mercantiles, dentro
de los cinco años anteriores a la fecha en la que se pretende realizar la
fusión. XIII. Organigrama
del grupo al que pertenecen las personas morales que pretenden fusionarse, en
el que se advierta la tenencia accionaria directa e indirecta de dichas
personas, antes y después de la fusión que se pretende realizar. Para estos
efectos, se entenderá como grupo, lo que el artículo 24, último párrafo de la
Ley del ISR considere como tal. |
|
Condiciones: Contar con
e.firma y Contraseña. |
|
Información
adicional: ·
El aviso deberá presentarse por cada una de las sociedades a que se
refiere el artículo 14-B, segundo párrafo del CFF. La documentación e
información señalada en esta ficha, deberá digitalizarse en formato .pdf, sin
que cada archivo exceda los 3 Mb, si el peso del archivo es mayor, debe
ajustarlo dividiéndolo en varios archivos que cumplan con el tamaño y
especificaciones señaladas y adjuntarlos en cualquiera de los diversos campos
de la solicitud electrónica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art. 14-B, segundo
párrafo CFF, Regla 2.1.10. RMF. |
|
49/CFF Solicitud de inscripción y cancelación en
el RFC por escisión de sociedades |
|
¿Quiénes lo presentan? La persona moral
escindida designada. |
|
¿Dónde se presenta? En una ADSC previa
cita registrada en el Portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX. |
|
¿Qué documentos se
obtienen? 1. Forma Oficial RX “Formato
de avisos de liquidación, fusión, escisión y cancelación en el RFC”, sellado
como acuse de recibo. 2. Solicitud de inscripción
en el RFC. 3. Acuse único de
inscripción en el RFC que contiene la cédula de identificación fiscal y el
código de barras bidimensional (QR). 4. Acuse de presentación
inconclusa de solicitud de inscripción o aviso de actualización en el RFC,
que contiene el motivo por el cual no se terminó el trámite, lo anterior en
caso de que la documentación requerida para el trámite se presente incompleta
o no se reúnan los requisitos. |
|
¿Cuándo se
presenta? En el momento en
que firmen el acta de escisión de sociedades. |
|
Requisitos: ·
Documento notarial debidamente protocolizado donde conste la escisión
(copia simple y copia certificada para cotejo). ·
Constancia de que la escisión está inscrita en el Registro Público de
Comercio, (copia simple y original para cotejo), o en su caso, documento que
acredite que la inscripción ante el Registro Público de Comercio está en
trámite, pudiendo ser mediante una carta emitida por el Fedatario Público que
protocolizó el documento de escisión o a través de una inserción en el propio
documento protocolizado (copia simple y original para cotejo). ·
Comprobante de domicilio fiscal, cualquiera de los señalados en el
inciso B) del apartado de Definiciones de este Anexo (original y copia simple
para cotejo). ·
Identificación oficial vigente del representante legal, cualquiera de
las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo
(original y copia simple para cotejo). ·
Poder notarial en caso de representación legal, que acredite la
personalidad del representante legal (copia certificada y copia simple para
cotejo), o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas
ante las autoridades fiscales o Fedatario Público (original o copia certificada
y copia simple para cotejo). ·
Documento notarial con el que haya sido designado representante legal
para efectos fiscales tratándose de residentes en el extranjero o de
extranjeros residentes en México (copia certificada y copia simple para
cotejo). ·
Forma Oficial RX “Formato de Aviso de Liquidación, Fusión, Escisión y
Cancelación en el RFC (en dos tantos). ·
Personas morales diferentes del Título III de la Ley del ISR, que se
creen a partir de una escisión, deben contar con clave de RFC válido, de cada
uno de los socios, accionistas o asociados que la integren, dentro del
documento protocolizado que les de origen. En caso de que el RFC válido de
los socios, accionistas o asociados no se encuentre dentro de dicha acta, el
representante legal debe manifestar por escrito las claves de RFC
correspondientes. ·
En el caso de personas morales y asociaciones en participación
residentes en México que cuenten con socios, accionistas o asociados
residentes en el extranjero que no están obligados a solicitar su inscripción
en el RFC, utilizarán el RFC genérico siguiente: o Personas físicas:
EXTF900101NI o Personas morales:
EXT990101NI1 |
|
Condiciones: ·
Contar con opinión de cumplimiento positiva de la sociedad escindente. ·
Haber presentado la última declaración del ejercicio del ISR de la
sociedad escindente. ·
Responder las preguntas que realice la autoridad, relacionadas con la
identidad, domicilio y en general sobre la situación fiscal de la persona
moral a inscribir. |
|
Información
Adicional: No aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 27 CFF, 22,
23, 24 Reglamento del CFF, Reglas 2.4.5. y 2.4.15. RMF. |
|
68/CFF Reporte y entrega de documentación por fedatarios públicos de
inscripción en el RFC de personas morales |
|
¿Quiénes
lo presentan? Fedatarios
Públicos incorporados al “Esquema de inscripción en el RFC a través de
Fedatario Público por medios remotos”. |
|
¿Dónde
se presenta? En
el Portal del SAT. En
las ADSC que corresponda al domicilio fiscal del Fedatario Público
incorporado. |
|
¿Qué
documento se obtiene? En
el Portal del SAT: ·
Acuse de recibo. En
la ADSC: ·
Acuse de recibo de la documentación entregada. |
|
¿Cuándo
se presenta? Dentro
de los primeros 10 días hábiles del mes siguiente al que se llevaron a cabo
las inscripciones. |
|
Requisitos: En
el Portal del SAT ·
Solicitud de inscripción en el RFC (digitalizado). ·
Acuse único de Inscripción en el RFC que contiene la cédula de
Identificación fiscal y el código de barras bidimensional (QR). En
la ADSC: ·
Relación de contribuyentes inscritos en el RFC, en dos ejemplares,
acompañada de los siguientes documentos de cada inscripción realizada: ·
Identificación oficial de la persona física o del representante legal
según sea el caso. (Copia simple). ·
Poder notarial, en caso de representación legal, que acredite la
personalidad del representante legal. (Copia certificada.) ·
Solicitud de inscripción en el RFC, firmada por la persona física o
por el representante legal, según sea el caso. ·
Acuse único de inscripción en el RFC que contiene la cédula de
identificación fiscal y el código de barras bidimensional (QR). ·
Comprobante de domicilio, cualquiera de los señalados en el inciso B)
del apartado de Definiciones de este Anexo (Copia simple). ·
Documento constitutivo debidamente protocolizado, legible y en orden.
(Copia simple.) |
|
Condiciones: Contar
con Contraseña o e.firma. |
|
Información
adicional: Cuando
el fedatario público no entregue la documentación anteriormente señalada, la
autoridad fiscal le solicitará la entrega de la totalidad de los documentos
que deriven de las inscripciones en el RFC que procesó mediante el sistema
informático del SAT; en caso que el fedatario público no entregue la
documentación que tiene desfasada, la autoridad procederá a cancelar su
incorporación en el "Esquema de Inscripción en el RFC a través de
fedatario público por medios remotos". Cuando
se opte por realizar el trámite a través del Portal del SAT, el Fedatario
deberá conservar la documentación original, durante 5 años, a partir de la
fecha de la inscripción en el RFC, en términos del Código Fiscal de la
Federación. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Regla
2.4.14. RMF. |
|
77/CFF Aviso de cambio de domicilio fiscal a
través del Portal del SAT o en la ADSC |
|
¿Quiénes
lo presentan? Las
personas físicas y morales que: ·
Establezcan su domicilio fiscal en lugar distinto al último
manifestado en el RFC. ·
Deban actualizar datos que no impliquen un cambio de ubicación, como
teléfono fijo, teléfono móvil, correo electrónico, tipo de vialidad, tipo de
inmueble, referencias adicionales, características del domicilio, o entre
calles, así como en los casos de cambio de nomenclatura o numeración oficial. ·
Deban considerar un nuevo domicilio fiscal en términos del artículo 10
del CFF. |
|
¿Dónde
se presenta? Portal
del SAT: Siguiendo
las instrucciones contenidas en la “Guía para presentar el Aviso de Cambio de
Domicilio por Internet”. Presencial: En
una ADSC previa cita registrada en el Portal del SAT, SAT Móvil o Portal
GOB.MX. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Portal
del SAT ·
Aviso de actualización o modificación de situación fiscal, que
contiene resumen de datos del contribuyente, ubicación y tipo de aviso
presentado. ·
Acuse de movimientos de actualización de situación fiscal, que
contiene número de folio, lugar y fecha de emisión, datos del contribuyente,
tipo de movimiento, datos de ubicación, datos de identificación del
representante legal, sello digital y código de barras bidimensional (QR). ·
Acuse de movimientos de actualización de situación fiscal (No
terminado), en caso de que al realizar el trámite, no se finalice su captura. Presencial ·
Aviso de actualización o modificación de situación fiscal, que
contiene resumen de datos del contribuyente, ubicación y tipo de aviso
presentado. ·
Acuse de movimientos de actualización de situación fiscal, que
contiene número de folio, lugar y fecha de emisión, datos del contribuyente,
tipo de movimiento, datos de ubicación, actividades económicas, regímenes,
obligaciones, sello digital y código de barras bidimensional (QR) ·
Acuse de presentación inconclusa de solicitud de inscripción o aviso
de actualización en el RFC, que contiene el motivo por el cual no se terminó
el trámite, lo anterior en caso de que la documentación requerida para el
trámite se presente incompleta o no se reúnan los requisitos. |
|
¿Cuándo
se presenta? ·
Dentro de los diez días siguientes a aquél en que cambie su domicilio. ·
Tratándose de contribuyentes que se les hayan iniciado facultades de
comprobación, con cinco días de anticipación al cambio. |
|
Requisitos: Portal del SAT: No
se requiere documentación Presencial: ·
Comprobante del nuevo domicilio fiscal, cualquiera de los señalados en
el inciso B) del apartado de Definiciones de este Anexo (original). ·
Identificación oficial vigente del contribuyente o representante
legal, cualquiera de las señaladas en el inciso A) del apartado de
Definiciones de este Anexo. ·
Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal
(copia certificada) o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las
firmas ante las autoridades fiscales o Fedatario Público (original). ·
Documento notarial con el que haya sido designado el representante
legal para efectos fiscales, tratándose de residentes en el extranjero o de
extranjeros residentes en México (copia certificada). |
|
Menores
de edad Los
padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y
actúen como representantes de los mismos, deben presentar: ·
Copia certificada del acta de nacimiento del menor, expedida por el
Registro Civil, Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de
Gobernación a través del Registro Nacional de Población o resolución judicial
o documento emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad
o la tutela (copia simple y original para cotejo). ·
Manifestación por escrito de conformidad de los padres para que uno de
ellos actúe como representante del menor, acompañado de las copias simples de
sus identificaciones oficiales vigentes cualquiera de las señaladas en el
inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo (original). ·
Identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del
apartado de Definiciones de este Anexo, del (los) padre(s) o tutor(es) que
funja(n) como representante(s) del menor. (original para cotejo) |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma, sólo para los casos que lo presenten a través del
Portal del SAT. ·
Contar con opinión de cumplimiento positiva del contribuyente, al
momento de realizar el trámite, excepto las personas físicas que: ·
No tengan obligaciones fiscales activas. ·
Estén inscritos exclusivamente en términos del Título IV, Capítulo I
de la Ley del ISR. ·
Estén inscritos en Régimen de Incorporación
Fiscal. |
|
Información
adicional: ·
El trámite de cambio de domicilio por Internet no aplica para
contribuyentes que únicamente tengan activo el Régimen de Incorporación
fiscal, en términos del Título IV, Capítulo II, Sección II de la Ley del ISR. ·
Los contribuyentes que se encuentren en “Suspensión por defunción”,
así como aquellos que no cuenten con un buen historial de cumplimiento de sus
obligaciones fiscales no podrán realizar el cambio de domicilio por Internet,
debiendo presentarlo en la ADSC. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 17-D CFF, 29,
30 Reglamento del CFF, Regla 2.5.13., 2.5.16. RMF. |
|
82/CFF Aviso de cancelación en el RFC por liquidación total del activo |
|
¿Quiénes lo
presentan? ·
Personas morales que hayan finalizado el proceso de liquidación total
de su activo o cuando cambien de residencia fiscal. ·
Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir
donativos deducibles que hayan finalizado el proceso de liquidación total de
su activo. |
|
¿Dónde se presenta? En una ADSC previa
cita registrada en el Portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX. |
|
¿Qué documentos se
obtienen? ·
Forma oficial RX (Formato de avisos de liquidación, fusión, escisión y
cancelación en el RFC), sellado como acuse de recibo. ·
Acuse de movimientos de actualización de situación fiscal, que
contiene número de folio, lugar y fecha de emisión, datos del contribuyente,
tipo de movimiento, datos de ubicación, sello digital y código de barras
bidimensional (QR). |
|
¿Cuándo se
presenta? Conjuntamente con
la declaración final del ejercicio de liquidación. Por cambio de
residencia: Al momento que la
persona moral deje de ser residente en México, pero con no más de dos meses
de anticipación. |
|
Requisitos: ·
Forma Oficial RX “Formato de avisos de liquidación, fusión, escisión y
cancelación en el RFC” (en dos tantos). ·
Documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la
liquidación (copia simple y copia certificada para cotejo). ·
Constancia de que la liquidación está inscrita en el Registro Público
de Comercio (copia simple y original para cotejo), o en su caso, documento
que acredite que la inscripción ante el Registro Público de Comercio está en
trámite, pudiendo ser mediante una carta emitida por el Fedatario Público que
protocolizó el documento de liquidación o a través de una inserción en el
propio documento protocolizado (copia simple y copia certificada para
cotejo). ·
Las sociedades creadas al amparo de la Ley Federal para el Fomento de
la Microindustria y la Actividad Artesanal, deben exhibir únicamente el
original o copia certificada de la inscripción ante el RPC correspondiente a
su domicilio, del acta de asamblea extraordinaria en la que se acuerde la
liquidación de la sociedad, o en su caso, documento que acredite que la
inscripción ante el RPC está en trámite, pudiendo ser a través de una
inserción en la misma acta de asamblea en la que se acuerda la liquidación. ·
Identificación oficial vigente del liquidador de la sociedad,
cualquiera de las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de
este Anexo, (copia simple y original para cotejo). ·
Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal
de la liquidación (copia simple y copia certificada para cotejo). En caso de que el aviso de cancelación en
el RFC por liquidación total de activo sea presentado por organizaciones
civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles
adicionalmente se deberá presentar lo siguiente: ·
El acuse de la información presentada en el Portal de transparencia
con motivo de la transmisión de su patrimonio a otra donataria autorizada
para recibir donativos deducibles. (copia simple) En caso de que el aviso de cancelación en
el RFC por liquidación total del activo sea por cambio de residencia fiscal
adicionalmente debes presentar lo siguiente: ·
Testimonio notarial del acta de asamblea en la que conste el cambio de
residencia que contenga los datos de inscripción de la misma, ante el
Registro Público de Comercio (copia simple y copia certificada para cotejo),
acompañado de la constancia de inscripción en dicho registro, o en su caso,
documento que acredite que la inscripción ante dicho registro está en
trámite, pudiendo ser mediante una carta emitida por el Fedatario Público que
protocolizó el documento o a través de una inserción en el propio documento
protocolizado. ·
Documento con el que acrediten su número de identificación fiscal del
país en que residan, cuando tengan obligación de contar con éste en dicho
país (copia simple y copia certificada, legalizada o apostillada por autoridad
competente para cotejo). En los demás casos: ·
Documento notarial con el que se haya designado el representante legal
para efectos fiscales, tratándose de residentes en el extranjero o de
extranjeros residentes en México (copia simple y copia certificada para
cotejo). |
|
Condiciones: ·
Haber presentado la declaración final del ejercicio de liquidación. ·
Contar con opinión de cumplimiento positiva de la persona moral a
cancelar, al momento de la presentación del trámite. ·
La persona moral no debe estar sujeta al ejercicio de facultades de
comprobación, ni tener créditos fiscales firmes. En los demás casos ·
Haber presentado la última declaración del ISR a que estén obligadas. |
|
Información
adicional: No aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 27 CFF, 29,
30 Reglamento del CFF, 82, 82 Bis LISR, Regla 2.5.3., 2.5.16., 3.10.22. RMF. |
|
85/CFF Aviso de inicio de liquidación o cambio de residencia fiscal |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas morales
que hayan iniciado el proceso de liquidación o que cambien de residencia
fiscal. |
|
¿Dónde se presenta? En una ADSC previa
cita registrada en el Portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX. |
|
¿Qué
documentos se obtienen? ·
Forma oficial RX (Formato de avisos de liquidación, fusión, escisión y
cancelación en el RFC), sellado como acuse de recibo. ·
Acuse de movimientos de actualización de situación fiscal con sello
digital, que contiene la fecha de presentación número de folio, lugar y fecha
de emisión, datos de identificación del contribuyente, tipo de movimiento,
datos de ubicación y código de barras bidimensional (QR). |
|
¿Cuándo se
presenta? ·
El aviso de inicio de liquidación dentro del mes siguiente a la fecha
en que se presente la declaración del ejercicio que finalizó anticipadamente. ·
El aviso de cambio de residencia fiscal, a más tardar dentro de los
quince días inmediatos anteriores a aquel en que suceda el cambio de
residencia fiscal y con no más de dos meses de anticipación. |
|
Requisitos: ·
Documento notarial debidamente protocolizado de la liquidación de la
sociedad, donde conste el nombre del liquidador o liquidadores (copia simple
y copia certificada para cotejo). ·
Constancia de que la liquidación está inscrita en el Registro Público
de Comercio (copia simple y original para cotejo), o en su caso, documento
que acredite que la inscripción ante el Registro Público de Comercio está en
trámite, pudiendo ser mediante una carta emitida por el Fedatario Público que
protocolizó el documento de liquidación o a través de una inserción en el
propio documento protocolizado (copia simple y original para cotejo). ·
Identificación oficial vigente del representante legal de la
liquidación, cualquiera de las señaladas en el inciso A) del apartado de
Definiciones de este Anexo (copia simple y original para cotejo). ·
Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal
de la liquidación (copia simple y copia certificada para cotejo). ·
Forma Oficial RX “Formato de avisos de liquidación, fusión, escisión y
cancelación en el RFC” (en dos tantos). En el caso del aviso por cambio de
residencia fiscal adicionalmente deberá presentar lo siguiente: ·
Testimonio notarial del acta de asamblea en la que conste el cambio de
residencia que contenga los datos de inscripción de la misma, ante el
Registro Público de Comercio (copia simple y copia certificada para cotejo),
acompañado de la constancia de inscripción en dicho registro, o en su caso,
documento que acredite que la inscripción ante dicho registro está en
trámite, pudiendo ser mediante una carta emitida por el Fedatario Público que
protocolizó el documento o a través de una inserción en el propio documento
protocolizado. ·
Documento con el que acrediten su número de identificación fiscal del
país en que residan, cuando tengan obligación de contar con éste en dicho
país (copia simple y copia certificada, legalizada o apostillada por
autoridad competente para cotejo). |
|
Condiciones: ·
Haber presentado la declaración anual por terminación anticipada del
ejercicio. ·
Contar con e.firma de la persona moral a cancelar y del liquidador. |
|
Información adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 9 CFF, 29, 30 Reglamento del CFF,
Regla 2.5.3., 2.5.16. RMF. |
|
86/CFF Aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades |
|
¿Quiénes lo presentan? La sociedad fusionante que subsista con
motivo de la fusión. |
|
¿Dónde se presenta? En una ADSC previa cita registrada en el
Portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX. |
|
¿Qué documento se obtiene? Forma Oficial RX (Formato de avisos de
liquidación, fusión, escisión y cancelación en el RFC) sellado como acuse de
recibo. Acuse de movimientos de actualización de
situación fiscal, que contiene número de folio, lugar y fecha de emisión,
datos del contribuyente, tipo de movimiento, datos de ubicación, sello
digital y código de barras bidimensional (QR). |
|
¿Cuándo se presenta? Dentro del mes siguiente de realizada la
fusión. |
|
Requisitos: ·
Documento notarial debidamente protocolizado donde conste la fusión
(copia simple y copia certificada para cotejo). ·
Identificación oficial vigente del representante legal, cualquiera de
las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo
(copia simple y original para cotejo). ·
Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal
(copia simple y original o copia certificada para cotejo), o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales o Fedatario Público (copia simple y original para cotejo). ·
Documento notarial con el que se haya designado el representante legal
para efectos fiscales, tratándose de residentes en el extranjero o de
extranjeros residentes en México, (copia simple y copia certificada para
cotejo). ·
Forma Oficial RX “Formato de Avisos de Liquidación, Fusión, Escisión y
Cancelación en el RFC” (en dos tantos). ·
Constancia de inscripción en el Registro Público de Comercio (copia
simple y original para cotejo), o en su caso, documento que acredite que la
inscripción ante el Registro Público de Comercio está en trámite, pudiendo
ser mediante una carta emitida por el Fedatario Público que protocolizó el
documento de fusión o a través de una inserción en el propio documento
protocolizado (copia simple y original para cotejo). |
|
Condiciones: ·
Haber presentado la declaración anual de la sociedad fusionada. ·
Contar con opinión de cumplimiento positiva de la persona moral a
cancelar, al momento de presentar el trámite. ·
Contar con e.firma de la persona moral fusionante y del representante
legal. |
|
Información
adicional: No
aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts.
11 y 27 CFF, 29, 30 Reglamento del CFF, Regla 2.5.16. RMF. |
|
91/CFF Declaración de operaciones con clientes y proveedores de
bienes y servicios (Forma oficial 42) |
|
¿Quiénes
lo presentan? Personas
físicas y morales que requieran presentar la declaración anual informativa
normal o complementaria del ejercicio 2014 y anteriores. |
|
¿Dónde
se presenta? En
la ADSC más cercana a su domicilio, previa cita registrada en el Portal del
SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo. |
|
¿Cuándo
se presenta? Cuando
se requiera presentar una declaración normal o complementaria del ejercicio
2014 y anteriores. |
|
Requisitos: ·
Disco magnético (DIMM). ·
Deberá presentar la declaración ante una ADSC en unidad de memoria
extraíble o en disco compacto, los que serán devueltos al contribuyente después
de realizar las validaciones respectivas. |
|
Condiciones: No
aplica. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts.
86,101, 113 vigente en 2013, Noveno, fracción X de las Disposiciones
Transitorias de la Ley del ISR, Regla 2.8.4.3. RMF |
|
102/CFF Consultas en materia de precios de transferencia |
|
¿Quiénes
lo presentan? Personas
físicas y morales. |
|
¿Dónde
se presenta? A
través de buzón tributario. Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de
promociones, solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón
tributario, el mismo deberá presentarse ante la Administración Central
de Fiscalización de Precios de Transferencia, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo
se presenta? Cuando
el contribuyente lo requiera |
|
Requisitos: o Archivo digitalizado que contenga un
escrito libre en el cual se expongan los elementos relacionados con la
consulta que se desea presentar, en donde se incluyan, entre otros, los
siguientes elementos: o El número de identificación fiscal y el
país de residencia del contribuyente, indicando, en su caso, si tiene
sucursales en territorio nacional. |
|
o Nombre,
razón social o denominación, número de identificación fiscal o clave en el
RFC, país de residencia y domicilio de todas las partes relacionadas
residentes en México o en el extranjero que tengan participación directa o
indirecta en el capital social del contribuyente, incluyendo a la persona
moral de la que sean inmediatamente subsidiarias, definidas en términos de
las Normas de Información Financiera, así como de la controladora de último
nivel del grupo al que pertenece el solicitante. o Nombre,
razón social o denominación, clave en el RFC y domicilio de las partes
relacionadas residentes en México, que tengan una relación contractual o de
negocios con el contribuyente, así como de sus establecimientos, sucursales,
locales, lugares en donde se almacenen mercancías, o de cualquier otro local
o establecimiento, plataforma, embarcación, o área en la que se lleven a cabo
labores de reconocimiento o exploración superficial así como exploración o
extracción de hidrocarburos que sean relevantes en lo referente a la
determinación de la metodología objeto de la consulta en cuestión. o Nombre,
razón social o denominación, número de identificación fiscal, domicilio y
país de residencia de las partes relacionadas residentes en el extranjero,
que tengan una relación contractual o de negocios con el contribuyente. o Nombre,
razón social o denominación, número de identificación fiscal o clave en el
RFC, domicilio y país de residencia de todas las partes relacionadas
residentes en México o en el extranjero que puedan resultar involucradas con
motivo de la respuesta a la solicitud de consulta o autorización de que se
trate. o Fecha
de inicio y de terminación de los ejercicios fiscales de las personas
residentes en el extranjero relacionadas con el contribuyente señaladas
anteriormente. o Moneda
en la que se pactaron o pactan las principales operaciones entre el
contribuyente y sus partes relacionadas residentes en México o en el
extranjero. o Descripción
de las actividades de negocio del grupo al que pertenece el solicitante, en
la cual se deberá especificar, la siguiente información: n Antecedentes del grupo al que
pertenece el solicitante, así como sus estrategias y perspectivas de negocio
actuales y futuras. n Descripción de los factores
relevantes que generan utilidades para el grupo al que pertenece el
solicitante. n Detalle de las políticas de
precios de transferencia implementadas por el grupo al que pertenece el
solicitante. n Descripción de las principales
actividades de negocio que realizan las empresas que integran el grupo al
cual pertenece el solicitante, incluyendo el lugar o lugares donde llevan a
cabo, y el detalle de las operaciones celebradas entre el contribuyente, sus
partes relacionadas en México y el extranjero, y terceros independientes, así
como la estructura organizacional donde se muestre la tenencia accionaria de
las empresas que conforman el citado grupo. n Estados financieros consolidados
correspondientes al ejercicio fiscal declarado del grupo al que pertenece el
solicitante. n Análisis de la industria en la
cual opera el grupo al que pertenece el solicitante, tanto en México como a
nivel internacional, detallando el comportamiento y evolución de la misma,
tamaño, principales competidores y su posición en el mercado, disponibilidad
de bienes y servicios sustitutos, poder de compra de los consumidores,
reglamentación
gubernamental, etc. n Esquemas de financiamiento a nivel
global utilizados por el grupo al que pertenece el solicitante. n Descripción de los intangibles
propiedad del grupo al que pertenece el solicitante, tales como marcas, “know-how”,
patentes, etc. Asimismo, deberá proporcionar la siguiente información
respecto a los intangibles propiedad del grupo al que pertenece el
solicitante: n Nombre y país de residencia del
propietario legal de los intangibles del grupo al que pertenece el
solicitante, así como la documentación soporte que lo acredite como tal. n Nombre, país de residencia e
información financiera de aquellas empresas en donde se reflejen
contablemente los intangibles del grupo al que pertenece el solicitante;
identificados por categoría (por ejemplo “intangible de mercadotecnia”,
“intangible de comercialización”, etc.). |
|
n Nombre y país de residencia de
aquellas empresas que realicen actividades relacionadas con el desarrollo,
mejoramiento, mantenimiento, protección y explotación de los intangibles
propiedad del grupo al que pertenece el solicitante. Al respecto, se deberá
incluir la información financiera que refleje los gastos incurridos por
dichas empresas en relación con las actividades descritas anteriormente,
identificados por categoría (por ejemplo “intangible comercial o de
producción”, “intangible de comercialización o de mercadotecnia”, etc.). o Nombre
y país de residencia de las empresas que forman parte del grupo al que
pertenece el solicitante, que obtengan ingresos, o bien, realicen egresos con
terceros independientes, inherentes a la actividad de negocio a la que se
dedica el grupo al que pertenece el solicitante especificando los montos de
los ingresos y egresos con terceros independientes. o En
lo referente a la actividad del solicitante, se deberá proporcionar una
descripción detallada, o bien, adjuntar los archivos electrónicos que
contengan la siguiente información: o Descripción
de las funciones realizadas, los activos empleados y los riesgos asumidos por
la solicitante, inherentes a su propia actividad de negocios. n Registro de acciones nominativas
del contribuyente, previsto en el artículo 128 de la Ley General de
Sociedades Mercantiles. n Estados de posición financiera y
de resultados del contribuyente de al menos tres ejercicios fiscales
inmediatos anteriores a aquel en que se presente la consulta en cuestión,
incluyendo una relación de los costos y gastos incurridos por el
contribuyente, y de las personas relacionadas residentes en México o en el
extranjero, que tengan una relación contractual o de negocios con el mismo,
así como manifestación de haber presentado las declaraciones anuales normales
y complementarias del ISR del contribuyente, correspondientes al ejercicio en
el que se solicita la expedición de la resolución en cuestión, y de los tres
ejercicios inmediatos anteriores. n Los contribuyentes que dictaminen
sus estados financieros para efectos fiscales, en lugar de presentar los
estados de posición financiera y de resultados a que se refiere el punto anterior,
deberán manifestar la fecha de presentación del dictamen correspondiente al
ejercicio en el que se solicita la resolución en cuestión, y de los tres
ejercicios inmediatos anteriores y adjuntar los acuses de recibo
correspondientes. n Contratos, acuerdos o convenios
celebrados entre el contribuyente y las empresas relacionadas con el mismo,
residentes en México o en el extranjero, que sean objeto de la consulta en
cuestión. n Organigrama operativo, mediante el
cual puedan identificarse los nombres y puestos en la estructura
organizacional (a partir de niveles gerenciales o similares), tanto del
contribuyente como de sus partes relacionadas en México o el extranjero, de
las personas encargadas de las áreas, tanto operativas como administrativas y
una descripción de las actividades que cada uno de ellos realizan como parte
de la operación de la solicitante, así como el lugar geográfico en donde
dichas actividades tienen lugar. Las personas señaladas en dicho organigrama,
deberán ser incluidos como autorizados en términos del artículo 19 del Código
Fiscal de la Federación para oír y recibir toda clase de notificaciones por
parte de la autoridad fiscal, así como adjuntar copia simple de su
identificación oficial. n Descripción de la estrategia de
negocios implementada por el solicitante, en donde se especifique si ha sido,
o bien, se pretende que sea sujeta a la implementación de algún tipo de
reestructura que implique la migración de funciones, activos o riesgos, y que
esto haya conllevado o conlleve a la implementación de cambios en su
estructura operativa y/o en su giro de negocios. n Lista de sus principales
competidores. o En lo referente a las transacciones u
operaciones por las cuales el contribuyente solicita resolución particular,
deberá proporcionar sobre las mismas la información siguiente: n Descripción detallada de las
funciones realizadas, los activos empleados y los riesgos asumidos tanto por
el contribuyente como por sus partes relacionadas residentes en México o en
el extranjero, inherentes a la operación u operaciones objeto de la consulta. n El método o métodos propuestos por
el contribuyente, para la determinación del precio o monto de la
contraprestación de las operaciones celebradas con sus partes relacionadas
residentes en México o en el extranjero objeto de la consulta, incluyendo los
criterios, parámetros y demás elementos considerados para la selección y
rechazo de los métodos señalados en el artículo 180 de la LISR. |
|
n Información financiera y fiscal,
real y proyectada, correspondiente a los ejercicios por los que solicita la
resolución, en la cual se refleje el resultado de aplicar el método o métodos
propuestos para determinar el precio o monto de la contraprestación de las
operaciones celebradas con las personas relacionadas objeto de la consulta. n Información sobre las operaciones
o empresas seleccionadas como comparables, indicando y detallando la
aplicación de los ajustes razonables que en su caso se hayan efectuado para
eliminar diferencias, de conformidad con el tercer párrafo del artículo 179 de
la Ley del ISR. n El detalle paso a paso del cálculo
del(los) indicador(es) de nivel de rentabilidad tanto de la parte analizada
como de cada una de las empresas utilizadas como comparables en los análisis
propuestos para las operaciones celebradas con las personas relacionadas
objeto de la consulta (incluyendo para cada uno de los procesos matemáticos,
la fórmula, los términos [números y decimales utilizados, aclarando si éstos
fueron truncados o se redondearon] correspondientes utilizados en las fórmulas
aplicadas). n Descripción de aquellos factores
que influyan directa o indirectamente en la operación objeto de la consulta,
tales como: ·
Operaciones efectuadas entre empresas del grupo, del cual forma parte
el solicitante; ·
Operaciones efectuadas con terceros independientes; ·
Factores económicos, políticos, geográficos, etc. |
|
o Especificar si las personas
relacionadas con el contribuyente, residentes en el extranjero, se encuentran
sujetas al ejercicio de las facultades de comprobación en materia de precios
de transferencia, por parte de una autoridad fiscal y, en su caso, describir
la etapa que guarda la revisión correspondiente. Asimismo, se deberá informar
si dichas personas residentes en el extranjero están dirimiendo alguna
controversia de índole fiscal en materia de precios de transferencia ante las
autoridades o los tribunales y, en su caso, la etapa en que se encuentra
dicha controversia. En el caso de que exista una resolución (incluyendo si se
trata de una resolución anticipada en materia de precios de transferencia)
por parte de alguna autoridad competente extranjera, una resolución a una
consulta en términos del artículo 34 del CFF o que se haya obtenido una
sentencia firme dictada por los tribunales correspondientes, se deberán
proporcionar los elementos sobresalientes y los puntos resolutivos de tales
resoluciones. o Adjuntar un archivo digitalizado que
contenga la siguiente documentación: o Comprobante del pago de la cuota
establecida para resoluciones relativas a precios o montos de
contraprestaciones entre partes relacionadas en la Ley Federal de Derechos,
vigente en el ejercicio en el que se presente la consulta en cuestión. o Documentación que demuestre que las
operaciones entre el solicitante y sus partes relacionadas residentes tanto
en México como en el extranjero, cumplen con lo establecido en los artículos
27, fracción XIII, 76, fracciones IX, X y XII, 179 y 180 de la Ley del ISR,
correspondiente al ejercicio en el que se solicita la resolución en cuestión,
y de los tres ejercicios inmediatos anteriores. o La demás documentación e
información que sea necesaria, en casos específicos, para emitir la
resolución a que se refiere el artículo 34-A del CFF, que sea requerida por
la autoridad. o Cualquier información,
datos y documentación que se proporcione en idioma distinto al español,
deberá incluir la traducción correspondiente. |
|
Condiciones: Contar
con e.firma y Contraseña. |
|
Información
adicional: Para
los efectos de esta ficha, se considerará controladora de último nivel del
grupo al que pertenece el solicitante a aquella entidad o figura jurídica que
no sea subsidiaria de otra empresa y que se encuentre obligada a elaborar,
presentar y revelar estados financieros consolidados en los términos de las
normas de información financiera. Para
los efectos de esta ficha, cuando se utiliza el término partes relacionadas
se refiere a las definidas en el artículo 179 de la Ley del ISR. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art.
34-A CFF, Regla 2.12.8. RMF. |
|
103/CFF Solicitud de autorización para pagar adeudos en parcialidades
o diferido |
|
¿Quiénes
lo presentan? Personas
físicas y morales que deseen realizar el pago de impuestos en mensualidades o
en un solo pago. |
|
¿Dónde
se presenta? A
través de buzón tributario. Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de
promociones, solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón
tributario, el mismo deberá presentarse mediante escrito libre ante la ADSC
que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. En las oficinas de las entidades
federativas correspondientes, cuando los adeudos fiscales sean administrados
por dichas entidades. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo electrónico o escrito libre sellado como acuse, según sea el caso. |
|
¿Cuándo
se presenta? Cuando
el contribuyente considere que sus adeudos son susceptibles de gozar del
beneficio. |
|
Requisitos: Escrito
libre o archivo electrónico en PDF, según corresponda en el que se manifieste
lo siguiente: I. El número del
adeudo o la manifestación de que se trata de un adeudo autodeterminado. II. El monto del
adeudo a pagar a plazos, ya sea en parcialidades o diferido y el periodo que
comprende la actualización en los términos del artículo 66, fracción II,
inciso a) del CFF. III. El monto de
los accesorios causados, identificando la parte que corresponda a recargos,
multas y a otros accesorios. IV. La modalidad de
pago a plazos, en parcialidades o de manera diferida, según se trate la
elección del contribuyente: a) En el pago en
parcialidades, se deberá señalar el plazo en el que se cubrirá el adeudo
fiscal, sin que exceda de 36 meses. b) Para el pago
diferido, se deberá señalar la fecha en la que se cubrirá el adeudo fiscal,
sin que exceda de 12 meses. V. Cuando se haya
manifestado el adeudo a través de declaración normal o complementaria, debe
señalar el número de folio de la Declaración en el escrito libre. VI. Se deberá
adjuntar a la solicitud el comprobante de pago inicial de, cuando menos el
20%. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
y Contraseña, en caso de que el trámite se realice por medio del buzón
tributario. |
|
Información
adicional: * Paga en
mensualidades tus créditos fiscales, con una tasa de recargos preferencial de
acuerdo con el número de parcialidades solicitadas: tasa de 1%: de 1 a 12
mensualidades; de 1.25%: de 13 a 24 mensualidades; de 1.5%: de 25 y hasta 36
mensualidades y hasta 12 meses en pago diferido con esta tasa. * Ten en
consideración que no puedes pagar en parcialidades: 1. Las
contribuciones retenidas, trasladadas o recaudadas. 2. Las que deben
pagarse en el año calendario en curso. 3. Las que deben
pagarse en los seis meses anteriores a la presentación de la solicitud. 4. Las
contribuciones y aprovechamientos causados por la importación y exportación
de bienes o servicios. Si deseas
información adicional para calcular el importe de tu adeudo, puedes consultar
el Mini sitio de adeudos Fiscales
http://www.sat.gob.mx/Adeudos_Fiscales/Paginas/default.htm, en el que se
encuentran los simuladores de: • Contribuciones y
multas. • Pago en
parcialidades. • Pago diferido. * Los (FCF)
formatos para el pago de contribuciones federales para pagar de la primera y
hasta la última parcialidad del periodo elegido o plazo autorizado o el correspondiente
al monto diferido, podrán ser entregados u obtenidos por el propio
contribuyente, conforme a lo siguiente: I. A solicitud del
contribuyente, en el módulo de atención fiscal de la ADSC, cuando así lo
requiera. II. En el domicilio
fiscal del contribuyente, cuando se le notifique la resolución de
autorización. III. A través del
buzón tributario. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 66 primer
párrafo, 66-A CFF, 65 Reglamento del CFF, Reglas 2.14.1. y 2.14.2. RMF. |
|
105/CFF Solicitud del Certificado de e.firma |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
morales. |
|
¿Dónde se presenta? En una ADSC o en
los módulos de servicios tributarios que prevén ese servicio, previa cita
registrada en el Portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX. |
|
¿Qué documento se
obtiene? ·
Certificado de e.firma. ·
Comprobante de generación del Certificado de e.firma. ·
Forma oficial FE Solicitud de Certificado de e.firma. ·
Archivo de requerimiento (.REQ), Clave Privada (.KEY) generados con el
programa Certifica. |
|
¿Cuándo se presenta? Cuando el
contribuyente lo requiera por ser necesario para la presentación de algún
trámite, o simplemente por ser su voluntad tener el Certificado de e.firma. |
|
Requisitos: ·
Unidad de memoria extraíble. Al finalizar el trámite, recibirá una
copia simple de su Certificado digital (extensión CER). ·
Dirección de correo electrónico. Asimismo, durante
la comparecencia se tomarán los datos de identidad del contribuyente,
consistentes en: huellas digitales, fotografía de frente, fotografía del
iris, firma y digitalización de los documentos originales, con la finalidad
de asegurar el vínculo que debe existir entre un Certificado digital y su
titular. Las personas
físicas podrán designar a un representante legal para efectos de tramitar la
e.firma, siempre que se ubique en los supuestos siguientes: ·
Sea menor de edad. ·
Los que cuenten con la resolución judicial definitiva, en la cual se
declare la interdicción del contribuyente (original). ·
Sea designado como albacea. ·
Estén privados de su libertad. Estén clínicamente dictaminados
por institución pública o privada con enfermedad en etapa terminal. |
|
Condiciones. No aplica. |
|
Información
adicional. La representación
legal a que se refiere esta ficha, se realizará en términos del artículo 19
del CFF y se deberá acompañar el documento que acredite el supuesto en el que
se ubica el contribuyente persona física. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art. 17-D CFF,
Reglas 2.4.6., 2.4.11., 2.8.3.2. RMF. |
|
Adicionalmente, según sea el caso, deberá
presentar los siguientes requisitos: |
|
a) Tratándose
de personas físicas |
|
Original o copia
certificada de los siguientes documentos: ·
CURP. ·
Tratándose de mexicanos por naturalización, carta de naturalización
expedida por autoridad competente, debidamente certificada o legalizada,
según corresponda. ·
Tratándose de extranjeros, documento migratorio vigente que
corresponda, emitido por autoridad competente. ·
Original del comprobante de domicilio fiscal, únicamente para
contribuyentes que se hayan inscrito en el RFC con CURP, por Internet, o por
medio del “Esquema de Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes a
través de Fedatario Público o Medios Remotos”. En el caso de asalariados,
también se podrá aceptar la credencial para votar expedida por el Instituto
Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral) para acreditar su
domicilio (siempre y cuando en ésta se señale el mismo). ·
Cualquier identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso
A) del apartado de Definiciones de este Anexo del contribuyente. |
|
b) Menores
de edad |
|
1. Que
el padre o tutor haya tramitado previamente su Certificado de e.firma. 2. Que
el padre o tutor lleve consigo el día de su cita lo siguiente: (no será
necesario que el contribuyente menor de edad comparezca ante el SAT para
realizar el trámite) ·
Copia certificada del acta de nacimiento del menor, expedida por el
Registro Civil, Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de
Gobernación a través del Registro Nacional de Población o resolución judicial
o documento emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad
o la tutela (copia simple y original para cotejo). ·
CURP del menor de edad representado. ·
Manifiesto de conformidad de los padres o tutores para que uno de
ellos actúe como representante del menor. Tratándose del último supuesto
deberán anexar la resolución judicial o documento emitido por fedatario
público en el que conste la patria potestad o la tutela. ·
En los casos en que en el acta de nacimiento, en la Cédula de
Identificación Personal o en la resolución judicial o documento emitido por
fedatario público en el que conste la patria potestad o tutela se encuentre
señalado solamente un padre o tutor, no será necesario acompañar el
Manifiesto de conformidad citado en el párrafo anterior. ·
Original del comprobante de domicilio fiscal, únicamente para
contribuyentes que se hayan inscrito en el RFC con CURP, por Internet. En el
caso de asalariados, también se podrá aceptar la credencial para votar
expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal
Electoral) para acreditar su domicilio (siempre y cuando en ésta se señale el
mismo). ·
Cualquier identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso
A) del apartado de Definiciones de este Anexo, del padre o tutor. Al
finalizar el trámite, recibirá una copia simple de su certificado digital
(extensión .CER) grabada en la unidad de memoria extraíble con el que
presentó su archivo de requerimiento. |
|
c) Contribuyentes
con incapacidad legal judicialmente declarada |
|
1. Contar
con un tutor que haya tramitado previamente su Certificado de e.firma. 2. Llevar
consigo el día de su cita lo siguiente: ·
CURP del contribuyente con incapacidad legal declarada. ·
Original de la resolución judicial definitiva, en la cual se declare
la incapacidad del contribuyente. ·
Original del comprobante de domicilio fiscal únicamente para
contribuyentes que se hayan inscrito en el RFC con CURP, por Internet. En el
caso de asalariados, también se podrá aceptar la credencial para votar
expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal
Electoral) para acreditar su domicilio (siempre y cuando en ésta se señale el
mismo). ·
Cualquier identificación oficial de las señaladas en el inciso A) del
apartado de Definiciones de este Anexo, del representante legal. 3. Al
finalizar el trámite, recibirá una copia simple de su Certificado digital
(extensión .CER) grabada en la unidad de memoria extraíble. |
|
d) Contribuyentes
con apertura de sucesión |
|
1. Que
el albacea o representante legal de la sucesión haya tramitado previamente su
Certificado de e.firma. 2. Que
el albacea o representante legal de la sucesión lleve consigo el día de su
cita lo siguiente: ·
Original del documento en donde conste su nombramiento y aceptación
del cargo de albacea (original o copia certificada), ya sea que haya sido
otorgado mediante resolución judicial o en documento notarial, según proceda
conforme a la legislación de la materia. ·
Los datos del representante o albacea que consten en el nombramiento,
deberán ser los mismos que los asentados en el formato FE- Solicitud de Certificado
de e.firma en la sección "Datos del Representante Legal". ·
Original de comprobante de domicilio fiscal, únicamente para
contribuyentes que se hayan inscrito en el RFC con CURP, por Internet. En el
caso de asalariados, también se podrá aceptar la credencial para votar
expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal
Electoral) para acreditar su domicilio (siempre y cuando en ésta se señale el
mismo). ·
Cualquier identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso
A) del apartado de Definiciones de este Anexo, del representante legal. 3. Al
finalizar el trámite, recibirá una copia simple de su Certificado digital
(extensión .CER) grabada en la unidad de memoria extraíble |
|
e) Contribuyentes
declarados ausentes |
|
1. Contar con un representante legal,
nombrado por el propio ausente (de manera previa a la declaración de
ausencia) o por resolución judicial, que haya tramitado previamente su
Certificado de e.firma. 2. Que el representante legal lleve
consigo el día de su cita lo siguiente: ·
CURP del contribuyente declarado ausente. ·
Original de la resolución judicial definitiva, en la cual se declare
la ausencia del contribuyente. ·
Manifiesto en el que bajo protesta de decir verdad, se indique que la
situación de ausencia del contribuyente no se ha modificado a la fecha. ·
Original del comprobante de domicilio fiscal, únicamente para
contribuyentes que se hayan inscrito en el RFC con CURP, por Internet. En el
caso de asalariados, también se podrá aceptar la credencial para votar expedida
por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral) para
acreditar su domicilio (siempre y cuando en ésta se señale el mismo). ·
Cualquier identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso
A) del apartado de Definiciones de este Anexo, del ausente. 3. Al finalizar el trámite, recibirá
una copia simple de su Certificado digital (extensión.CER) grabada en la
unidad de memoria extraíble. |
|
f) Tratándose
de personas morales |
|
Es necesario que el
representante legal de la persona moral haya tramitado previamente su
Certificado de e.firma y deberá presentar original o copia certificada de los
siguientes documentos: ·
Documento constitutivo debidamente protocolizado. ·
Cualquier identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso
A) del apartado de Definiciones de este Anexo del representante legal. ·
Poder general para actos de dominio o de administración del
representante legal. ·
Original del comprobante de domicilio fiscal a nombre del
contribuyente, únicamente para aquellos que se han inscrito en el RFC por
medio del “Esquema de Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes a
través de Fedatario Público por Medios Remotos”. ·
El representante legal de la persona moral deberá estar inscrito en el
RFC. |
|
Si usted se
encuentra en alguno de los siguientes supuestos, consulte los requisitos
complementarios: |
|
g) Personas
distintas de sociedades mercantiles |
|
·
Documento constitutivo de la agrupación o, en su caso, copia simple de
la publicación en el órgano oficial, periódico o gaceta. |
|
h) Asociaciones
en participación |
|
·
Contrato de la asociación en participación, con ratificación de las
firmas del asociado y del asociante ante cualquier Administración
Desconcentrada de Servicios al Contribuyente en términos del artículo 19 del
CFF (original) ·
Identificación oficial vigente de los contratantes, cualquiera de las
señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo
(original) ·
Acta constitutiva y poder notarial que acredite al representante
legal, en caso de que participe como asociante o asociada una persona moral
(copia certificada). ·
Testimonio o póliza, en caso de que así proceda, donde conste el
otorgamiento del contrato de asociación en participación ante Fedatario
Público, que éste se cercioró de la identidad y capacidad de los otorgantes y
de cualquier otro compareciente y que quienes comparecieron en representación
de otra persona física o moral contaban con la personalidad suficiente para
representarla al momento de otorgar dicho instrumento. ·
Identificación oficial vigente, del asociante (en caso de personas
físicas), cualquiera de las señaladas en el inciso A) del apartado de
Definiciones de este Anexo (original). ·
Poder notarial que acredite la personalidad del representante legal,
en caso de que el asociante sea persona moral (copia certificada). ·
Documento donde conste la ratificación de contenido y firmas de
quienes otorgaron y comparecieron el contrato de asociación en participación
ante Fedatario Público, que éste se cercioró de la identidad y capacidad de
los otorgantes y de cualquier otro compareciente y de que quienes
comparecieron en representación de otra persona física o moral contaban con
la personalidad suficiente para representarla al momento de otorgar dicho
contrato (copia certificada). |
|
i) Fideicomiso |
|
·
Contrato de fideicomiso, con firma autógrafa del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria (original), o bien Contrato en el cual se
hayan ratificado las firmas originales (copia certificada). En el caso de
entidades de la Administración Pública, diario, periódico o gaceta oficial
donde se publique el Decreto o Acuerdo por el que se crea el fideicomiso
(impresión o copia simple). ·
Número de contrato del fideicomiso. |
|
j) Sindicatos |
|
·
Estatuto de la agrupación y de la resolución de registro emitida por
la autoridad laboral competente y en su caso, toma de nota. (Original y copia
simple). |
|
k) Dependencias
de la Administración Pública Federal, Estatal o Municipal, centralizada,
descentralizada, desconcentrada o unidades administrativas |
|
·
Exhibir copia simple del precepto jurídico contenido en Ley,
Reglamento, Decreto, Estatuto u otro documento legal donde conste su
existencia o constitución. ·
Acreditar la personalidad del representante legal (quien deberá contar
con facultades para representar a la dependencia ante toda clase de actos
administrativos, en lugar del poder general para actos de dominio o
administración). El trámite puede realizarlo un funcionario público
competente de la dependencia de que se trate, quien debe demostrar que cuenta
con facultades suficientes para representar a dicha dependencia. Para ello
deberá acreditar su puesto y funciones presentando: ·
Original del Nombramiento. ·
En su caso, copia simple del precepto jurídico contenido en Ley,
Reglamento, Decreto, Estatuto u otro documento jurídico donde conste su
facultad para fungir con carácter de representante de la dependencia de la
cual pretende tramitar el Certificado de e.firma. ·
Original de cualquier identificación oficial vigente de las señaladas
en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo, del representante
legal. |
|
l) Personas
morales de carácter agrario o social (distintas de Sindicatos) |
|
·
Exhibir (en lugar de acta constitutiva) el documento en virtud del
cual se hayan constituido o hayan sido reconocidas legalmente por la
autoridad competente. (Original y copia simple). ·
Acreditar la personalidad del representante legal para realizar el
trámite. Este puede ser la persona física socio, asociado, miembro o
cualquiera que sea la denominación que conforme la legislación aplicable se
otorgue a los integrantes de la misma (quien deberá contar con facultades
para representar a la dependencia en toda clase de actos administrativos en
lugar del poder general para actos de dominio o administración), mediante la
presentación del nombramiento, acta, resolución, laudo o documento que
corresponda de conformidad con la legislación aplicable. (Original y copia
simple). |
|
m) Residentes
en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México |
|
·
Documento notarial con el que haya sido designado el representante
legal para efectos fiscales. (Original y copia simple). ·
Las personas morales residentes en el extranjero deben proporcionar
además su número de identificación fiscal del país en que residan, cuando
tengan obligación de contar con éste en dicho país. ·
Su documento constitutivo debidamente apostillado o certificado, según
proceda. Cuando el documento constitutivo conste en idioma distinto del
español deberá presentarse una traducción autorizada. |
|
n) Asociaciones
Religiosas |
|
·
Certificado de registro constitutivo que la Secretaría de Gobernación
le haya emitido, de conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto
Público y su Reglamento (Original y copia simple). |
|
ñ) Personas
Morales que se extinguieron con motivo de una fusión |
|
·
Documento notarial en donde conste dicho acto (Original y copia
simple). ·
El trámite lo podrá realizar el representante legal de la empresa que
subsista o que resulte de la fusión, acreditando sus facultades con un poder
general para actos de administración o dominio. |
|
o) Personas
Morales declaradas en quiebra |
|
·
Deben presentar copia certificada de la sentencia dictada en concurso
mercantil, así como del auto que la declare ejecutoriada. ·
Pueden realizar el trámite a través de la persona física que tenga
carácter de Síndico. Esta persona debe acreditar sus facultades presentando
copia certificada del nombramiento y de la aceptación del cargo del síndico,
acordados por el juez de la causa. |
|
p) Personas
Morales en liquidación |
|
·
Pueden realizar el trámite a través del representante legal de la
empresa en liquidación, o bien, por aquella persona a quién le hayan sido
conferidas las facultades de liquidador. Este último debe acreditar su
calidad como representante legal a través de un nombramiento o designación,
de acuerdo con lo establecido en el Capítulo XI de la Ley General de
Sociedades Mercantiles. El nombramiento no puede tener limitaciones en cuanto
a las facultades del liquidador para realizar actos de administración o
dominio. |
|
q) Oficinas
de Representación de Entidades Financieras del exterior |
|
·
Estatutos Sociales vigentes de la Oficina de Representación. ·
Resolución o acuerdo del órgano competente de la Entidad Financiera
del Exterior en el que se designe al representante legal con poder general
para actos de dominio o de administración. ·
Dicha documentación deberá estar debidamente apostillada o
certificada, según proceda y cuando se encuentre en idioma distinto al
español, deberá de acompañarse de una traducción autorizada. |
|
106/CFF Solicitud de renovación del Certificado de e.firma |
|
¿Quiénes
lo presentan? Personas
físicas y morales que cuenten con Certificado vigente de e.firma. |
|
¿Dónde
se presenta? En
el Portal del SAT. En
una ADSC previa cita registrada en el Portal del SAT, SAT Móvil o Portal
GOB.MX. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Nuevo
Certificado de e.firma. |
|
¿Cuándo
se presenta? Cuando
el contribuyente requiera generar un nuevo Certificado de e.firma. |
|
Requisitos: I. Renovación
a través del Portal del SAT. a) Unidad de memoria extraíble. Al
finalizar el trámite, recibirá una copia simple de su Certificado digital
(extensión CER). b) Certificado digital vigente de
e.firma (*.CER). c) Llave privada del Certificado
activo (*.KEY). d) Contraseña de la llave privada. e) Dirección de correo electrónico. A
partir de este momento su Certificado digital anterior y su correspondiente
clave privada, carecerán de validez para firmar documentos electrónicos o
acceder a las aplicaciones disponibles con Certificado de e.firma. De ahora
en adelante deberá utilizar los archivos que acaba de generar. La
presente facilidad no resultará aplicable en los casos de cambio de
representante legal de las personas morales; de personas físicas con
incapacidad legalmente declarada y de menores de edad, de personas físicas en
apertura de sucesión o cuando el SAT requiera actualizar sus registros en las
bases de datos institucionales, por lo que en estos casos el SAT no podrá
relevar de la comparecencia personal ante dicho órgano para acreditar su
identidad. II. Renovación de forma personal ante
una ADSC, con la siguiente documentación: Tratándose de Personas físicas: 1. Cualquier identificación oficial
vigente de las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este
Anexo del contribuyente o representante legal. Se podrá omitir la
presentación de la identificación oficial, en cuyo caso se confirmará su
identidad a través de huella digital. 2. La unidad de memoria extraíble con
el archivo con terminación .REQ que generó el programa Certifica. 3. Dirección de correo electrónico. 4. Tratándose de menores de edad,
incapacitados o ausentes Manifiesto “bajo protesta de decir verdad” en el que
ratifique que continúa con la representación ya acreditada. (El formato del
Manifiesto le será proporcionado en la ADSC al momento de realizar el
trámite) Tratándose de Personas morales: 1. Identificación oficial vigente de
las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo, del
representante legal. Se podrá omitir la presentación de la identificación
oficial, en cuyo caso se confirmará su identidad a través de huella digital. 2. La unidad de memoria extraíble con el archivo con terminación .REQ
que generó el programa Certifica. 3. Dirección de correo electrónico. 4. Manifiesto “bajo protesta de decir
verdad” en el que ratifique que continúa con la representación de la persona
moral ya acreditada (El formato del Manifiesto le será proporcionado en la
ADSC al momento de realizar el trámite). En caso de que se trate de un
representante legal diferente al que originalmente realizó el trámite de
Certificado de e.firma, se deberá realizar lo siguiente: 1. Tramitar la e.firma como persona
física con la documentación señalada en el rubro 105/CFF Solicitud del Certificado
de e.firma, Apartado Personas Físicas. 2. Solicitar la actualización del
expediente electrónico de la Persona moral ante una ADSC. 3. Cuando se encuentre actualizado el
expediente electrónico, se deberá tramitar la e.firma de la persona moral con
la documentación señalada en el rubro 105/Código Fiscal de la Federación
Solicitud del Certificado de e.firma, Apartado Personas Morales. |
|
Condiciones. No
aplica. |
|
Información
adicional. No
aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art.
17-D CFF. |
|
111/CFF Solicitud
de validación y opinión técnica para operar como proveedor de certificación
de CFDI |
|
¿Quiénes
lo presentan? Las
personas morales que deseen solicitar la autorización para operar como
proveedores de certificación de CFDI. |
|
¿Dónde
se presenta? Se
inicia en el Portal del SAT y se concluye mediante el envío del disco
compacto, DVD o dispositivos
electromagnéticos, por correo certificado o mensajería especializada a la
dirección siguiente: Tercera Cerrada de Cáliz s/n, Colonia el Reloj,
Delegación Coyoacán, C.P. 04640, Ciudad de México, en atención a la
Administración Central de Seguridad Monitoreo y Control de la Administración
General de Comunicaciones y Tecnologías de la Información. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo. Posteriormente:
Oficio emitido por la AGCTI que acredita contar con la capacidad tecnológica
y de infraestructura que le permita prestar el servicio de certificación de
CFDI, o en su caso, oficio no favorable. |
|
¿Cuándo
se presenta? Cuando
las personas morales deseen solicitar la autorización para operar como
proveedor de certificación de CFDI. |
|
Requisitos: I.
Archivo digitalizado de la
solicitud de validación y opinión técnica en el que manifieste: a) El nombre, domicilio fiscal, dirección
electrónica y número telefónico incluyendo clave lada, de las personas que se
designen como contacto tecnológico con el SAT, se requiere hacer aclaración
de carácter informático o de telecomunicaciones relacionada con la solicitud,
Centro de datos primario y diagrama de arquitectura tecnológica. b) Que cuenta con la capacidad tecnológica
y de infraestructura que le permita prestar el servicio de certificación de
CFDI, asimismo, deberá facilitar los elementos para la realización de la
evaluación y pruebas a los sistemas que ofrezca para la prestación del
servicio de certificación de CFDI conforme a los requerimientos establecidos
en el apartado correspondiente ubicado en el Portal del SAT, y exhibir dos
ejemplares en disco compacto, DVD o algún dispositivo electromagnético no
re-escribibles los ejemplares de CFDI que certifiquen sus sistemas. En los
discos o el dispositivo electromagnético se deberá rotular la denominación o
razón social del solicitante y su clave del RFC, así como rubricado por el
apoderado o representante legal. II. Demostrar
que cumple con la matriz de control publicada en el Portal del SAT; anexando
en documento digitalizado dicha matriz de control, firmada al calce y
rubricada en todas sus hojas por el apoderado o representante legal de la
persona moral, conteniendo la leyenda “Manifiesta mi representada que cumple
completamente con los puntos contenidos en esta matriz de control y que
cuenta con evidencia del cumplimiento de cada uno de los puntos ahí
expresados”, en la misma matriz se deberá indexar por control la evidencia, y
entregar un tanto en disco compacto no re-escribible la información. III. Deberá
entregar a la AGCTI, copia de la aplicación que utilice para certificar CFDI,
así como de sus mejoras cuando éstas se realicen, conforme a la regla
2.7.2.8., fracción XIX. El requisito de entregar copia de la
aplicación informática se cumplirá mediante la entrega de uno o más discos
compactos, DVD o algún dispositivo electromagnético no re-escribibles
conteniendo los archivos necesarios para instalar dicha aplicación de manera
que sea totalmente funcional y permita la interacción para realizar pruebas
de la certificación por parte del SAT. En el estuche en que se presente el o
los discos, se deberá rotular la denominación o razón social del solicitante
y su clave del RFC. IV. Entregar
copia de una aplicación informática para la generación y expedición de CFDI,
y poner la misma a disposición del público en general, de manera gratuita y
junto con los servicios necesarios para su uso, en el mismo lugar en que el
proveedor ofrezca el servicio de certificación de CFDI, permitiendo que a la
misma se tenga acceso incluso de manera directa desde el Portal del SAT. El
requisito de entregar copia de la aplicación informática gratuita se cumplirá
mediante la entrega (en dos tantos) de uno o más discos compactos, DVD o
algún dispositivo electromagnético no re-escribibles, conteniendo los
archivos necesarios para instalar dicha aplicación de manera que sea
totalmente funcional y permita la interacción para realizar pruebas de la
certificación por parte del SAT. En el estuche en que se presente el o los
discos, se deberá rotular la denominación o razón social del solicitante y su
clave del RFC. Las
personas morales a que se refiere la fracción I de la regla 2.7.2.1., de la
RMF no están obligadas a cumplir con este requisito. V. Demostrar
que cumple con los requerimientos funcionales, servicios generales y niveles
de servicios mínimos, los cuales están publicados en el Portal del SAT, con
los que validará y certificará los CFDI mediante la aplicación gratuita. El
requisito de cumplir con los requerimientos funcionales, servicios generales
y niveles de servicio mínimos publicados en el Portal del SAT, se cumplirá
mediante la entrega (en dos tantos) de uno o más discos compactos, DVD o algún
dispositivo electromagnético no
re-escribibles conteniendo los archivos necesarios para instalar dicha
aplicación de manera que sea totalmente funcional. En el estuche en que se
presente el o los discos, se deberá rotular la denominación o razón social
del solicitante y su clave de RFC. |
|
Condiciones: ·
Tributar conforme al Título II o III de la Ley del ISR. ·
Contar con Contraseña. |
|
Información
adicional: El oficio obtenido
en los términos de la presente ficha tendrá una vigencia de un mes, por lo
que la solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de
certificación de CFDI, a que se refiere la ficha de trámite 112/CFF, deberá
ser presentada dentro de dicho periodo. |
|
Disposiciones
jurídicas aplicables Art. 29, frac. IV,
segundo al quinto párrafos CFF, Reglas 2.7.2.1., 2.7.2.8. RMF |
|
122/CFF Solicitud de reintegro del depósito en
garantía |
|
¿Quiénes lo
presentan? Las personas que
participaron en una subasta y ésta fue cancelada, o no resultaron ganadores |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito libre ante una ADSC, de
conformidad con lo establecido en la regla 1.6. en relación con la regla
2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo de
trámite. |
|
¿Cuándo se
presenta? Transcurrido el
plazo máximo de dos días posteriores a aquel en que el SAT te informó por
correo electrónico que fuiste postor no ganador o que la subasta fue
cancelada. |
|
Requisitos: Archivo
digitalizado con: ·
Manifestación, en que señales, nombre y número de postor, el número de
la subasta, así como la clave bancaria Interbancaria correcta (CLABE). ·
Estado de cuenta bancario en donde se refleje el pago de la garantía
de la cual se solicita la devolución. |
|
Condiciones: Contar con e.firma. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 181 CFF, 108,
109 Reglamento del CFF, Regla 2.16.10. RMF. |
|
123/CFF Solicitud de copias certificadas de
declaraciones presentadas por medios electrónicos |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
morales ya inscritas que requieran copias de sus declaraciones de impuestos
presentadas a través del Portal del SAT. |
|
¿Dónde se presenta? En el Portal del
SAT. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Copias certificadas
de declaraciones presentadas por medios electrónicos. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando el
contribuyente lo requiera. |
|
Requisitos: Pago de derechos. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
o Contraseña. |
|
Información
adicional: La hoja de ayuda
pre-llenada o el formato para pago de contribuciones federales se le hará
llegar a través del mismo medio, para que acuda a la institución de crédito
autorizada a realizar el pago de derechos, mismo que deberá remitir por la
misma vía en archivo pdf, a más tardar al tercer día a partir de recibida la
notificación, en caso contrario, se considerará desistida la solicitud y
tendrá que presentar una nueva. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 31 CFF, 5
LFD. |
|
124/CFF Solicitud de copias certificadas de
declaraciones presentadas en formatos fiscales en papel |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
morales. |
|
¿Dónde se presenta? En el Portal del
SAT. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Copias certificadas
de declaraciones presentadas en formatos fiscales en papel. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando el
contribuyente lo requiera. |
|
Requisitos: Pago de derechos. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
o Contraseña. |
|
Información
adicional: La hoja de ayuda
pre-llenada o el formato para pago de contribuciones federales se le hará
llegar a través del mismo medio, para que acuda a la institución de crédito
autorizada a realizar el pago de derechos, mismo que deberá remitir por la
misma vía en archivo pdf, a más tardar al tercer día a partir de recibida la
notificación, en caso contrario, se considerará desistida la solicitud y
tendrá que presentar una nueva. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 31 CFF, 5
LFD. |
|
125/CFF Solicitud de constancias de
declaraciones y pagos |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
morales. |
|
¿Dónde se presenta? En el Portal del
SAT. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Constancias de
declaraciones y pagos. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando el
contribuyente lo requiera. |
|
Requisitos: Pago de derechos. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
o Contraseña. |
|
Información
adicional: La hoja de ayuda
pre-llenada o el formato para pago de contribuciones federales se le hará
llegar a través del mismo medio, para que acuda a la institución de crédito
autorizada a realizar el pago de derechos, mismo que deberá remitir por la
misma vía en archivo pdf, a más tardar al tercer día a partir de recibida la
notificación, en caso contrario, se considerará desistida la solicitud y
tendrá que presentar una nueva. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 31 CFF, 5
LFD. |
|
132/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Requerimiento de pago
total por incumplimiento en el pago en parcialidades |
|
¿Quiénes lo
presentan? |
|
Personas físicas y
morales que hayan incumplido el pago en parcialidades que les fue autorizado,
y se les requiera el saldo restante de su adeudo con el SAT. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito libre firmado por el
contribuyente o su representante legal ante una ADSC, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. En las oficinas de
las entidades federativas correspondientes, cuando los adeudos fiscales sean
administrados por dichas entidades. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo
electrónico o escrito libre sellado como acuse, según sea el caso. |
|
¿Cuándo se
presenta? El trámite de
aclaración sobre adeudos fiscales se debe presentar dentro del plazo legal de
seis días hábiles siguientes a la fecha en que surta efectos la notificación
del requerimiento. |
|
Requisitos: ·
Escrito libre o archivo electrónico, según corresponda con los motivos
del por qué consideras que no procede el cobro. Si es por el Portal del SAT,
llenar el formato electrónico con la información aclaratoria. ·
Presentar el requerimiento de pago (original y copia simple). ·
Presentar los comprobantes de pago emitidos por la institución de
crédito autorizada que compruebe estar al corriente de sus parcialidades o en
su caso, haber pagado la totalidad del adeudo fiscal (original y copia
simple). ·
Presentar documento donde conste la aceptación de la garantía
(original y copia simple). |
|
Condiciones: Contar
con e.firma y Contraseña, en caso de que el trámite se realice por medio de
buzón tributario. |
|
Información
adicional: |
|
Si
no realizas el trámite en el plazo establecido, se continuará con el embargo
de bienes a efecto de recuperar el saldo restante del adeudo. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables |
|
Arts.
66-A frac. IV, inciso c), 151 penúltimo párrafo del CFF. |
|
134/CFF Solicitud para la presentación, sustitución de garantía del
interés fiscal y solicitud de avalúo (en caso de ofrecimiento de bienes) o
avalúo practicado por personas autorizadas |
|
¿Quiénes
lo presentan? Personas
físicas y morales que deseen garantizar el interés fiscal. |
|
¿Dónde
se presenta? Se
inicia a través de buzón tributario y se concluye en la ADR. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo. |
|
¿Cuándo
se presenta? El
ofrecimiento de la garantía del interés fiscal dentro de los treinta días
siguientes a aquél en que surta efectos la notificación efectuada por la
autoridad fiscal correspondiente de la resolución sobre la cual se deba
garantizar el interés fiscal. Las
solicitudes de sustitución y avalúo cuando el contribuyente así lo requiera. |
|
Requisitos: Adjuntar
el formato de garantía con los anexos correspondientes al tipo de modalidad
ofrecida (tabla 32). |
|
Condiciones: Contar
con e.firma y Contraseña. |
|
Información
adicional: Ver Tabla 32 Cuando
el contribuyente pretenda garantizar el interés fiscal con ofrecimiento de
bienes, y deseé que la autoridad gestione la elaboración de su avalúo anexará
solicitud para la realización de avalúo, mismo que será tramitado ante el
Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales o ante cualquiera
de las personas autorizadas por el artículo 3 del Reglamento del CFF, y regla
2.1.38 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, una vez que se conozca el
presupuesto del avalúo, la autoridad comunicará al contribuyente el importe
que deberá pagar. De
lo contrario, deberá anexar el original del avalúo emitido por cualquiera de
las personas autorizadas por el artículo 3 del Reglamento del CFF y la regla
2.1.38 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, mismo que deberá contener
reporte fotográfico, que permita la plena identificación del bien o bienes
valuados. Para
la obtención del formato para el pago de gastos de ejecución por ofrecimiento
de garantía, (formato para el pago contribuciones federales con línea de
captura), se podrá solicitar vía telefónica a MarcaSAT: 627 22 728 desde la
Ciudad de México, o 01 (55) 627 22 728 del resto del país, opción 9 seguido
de opción 1. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts.
141 y 150 CFF, 3, 81 al 88 Reglamento del CFF. |
|
Tabla 32 GARANTIAS FISCALES Requisitos
Obligatorios de acuerdo al tipo garantía para concluir el trámite ante la
ADR: |
||
|
Billetes de Depósito |
Persona Física |
Persona Moral |
|
Original del billete de depósito expedido por BANSEFI con firma
autógrafa del funcionario que lo expide. |
X |
X |
|
Estar expedido a favor de la TESOFE o del organismo descentralizado
competente para cobrar coactivamente créditos fiscales. |
X |
X |
|
Nombre, denominación ó razón social del contribuyente y RFC. |
X |
X |
|
Carta de Crédito |
Persona Física |
Persona Moral |
|
Original de la carta de crédito expedida por alguna de las
instituciones de crédito contenidas en el Portal del SAT, misma que deberá
expedirse a favor de la TESOFE o del organismo descentralizado competente
para cobrar coactivamente créditos fiscales, y de acuerdo a los términos y
condiciones establecidos en el formato de garantía del interés fiscal
publicado en el Portal del SAT |
X |
X |
|
Prenda |
Persona Física |
Persona Moral |
|
Número de folio fiscal, RFC del emisor, RFC del receptor, fecha de
expedición y fecha de certificación SAT de las facturas que acrediten la
propiedad de los bienes, o en su caso, original o copia certificada por
fedatario público (para cotejo) de las facturas o documentos que acrediten la
propiedad de los bienes, los cuales deberán de contener, en su caso, el
endoso correspondiente. |
X |
X |
|
Solicitud para elaborar avalúo de los bienes ofrecidos en garantía,
especificando los datos de la persona que acompañará al perito valuador en la
revisión física o en su caso, original del avalúo emitido por persona
autorizada mismo que deberá incluir reporte fotográfico, que permita la plena
identificación del bien o bienes valuados. |
X |
X |
|
Inventario de los bienes que ofrece, con descripción detallada [Tipo
de bien (nombre genérico que lo caracteriza), No. de Factura, cantidad,
marca, modelo, color, No. de serie, tipo de material] y señalar el domicilio
en el que se ubican. |
X |
X |
|
Manifestación bajo protesta de decir verdad si el(los) bien(es)
ofrecido(s) garantizan otros adeudos y en su caso mencionar el número de
resolución. |
X |
X |
|
Hipoteca |
Persona Física |
Persona Moral |
|
Original o copia certificada por fedatario público y copia simple de
la escritura pública o título de propiedad que lo acredite como legítimo
propietario del bien. debidamente inscrito en el Registro Público de la
Propiedad y del Comercio (RPPyC). |
X |
X |
|
Original del certificado de libertad de gravamen expedido por el
Registro Público de la Propiedad y del Comercio (RPPyC) vigente a la fecha de
presentación del ofrecimiento (6 meses). |
X |
X |
|
Última boleta de pago del impuesto predial. |
X |
X |
|
Solicitud para
elaborar avalúo de los bienes ofrecidos en garantía, especificando los datos
de la persona que acompañará al perito valuador en la revisión física o en su
caso, original del avalúo emitido por persona autorizada mismo que deberá
incluir reporte fotográfico, que permita la plena identificación del bien o
bienes valuados. |
X |
X |
|
Manifestación
bajo protesta de decir verdad si el(los) bien(es) ofrecido(s) garantizan
otros adeudos y en su caso mencionar el número de resolución. |
X |
X |
|
En caso de tratarse de un inmueble rústico,
además |
Persona Física |
Persona Moral |
|
Certificado de no afectación agraria, emitida por
el Registro Agrario Nacional. |
X |
X |
|
Declaratoria de decir verdad del uso de suelo y
documento oficial que así lo acredite. |
X |
X |
|
Plano o croquis con los datos de coordenadas
geográficas o UTM (Sistema de Coordenadas Universal Transversal de Mercator)
de los límites del predio. |
X |
X |
|
Ubicación de predios en ejidos y comunidades por
el Registro Agrario Nacional. |
X |
X |
|
Fianza |
Persona Física |
Persona Moral |
|
Original de la póliza de fianza expedida a favor
de la TESOFE o del organismo descentralizado competente para cobrar
coactivamente créditos fiscales con firma autógrafa de los funcionarios que
la expiden. |
X |
X |
|
Tratándose de póliza de fianza en documento
digital deberá anexar los archivos con extensión xml y PDF. |
X |
X |
|
Obligación Solidaria |
Persona Física |
Persona Moral |
|
Escrito donde el tercero manifieste su voluntad
de asumir la obligación solidaria ante fedatario público o ante la autoridad
fiscal que tenga encomendado el cobro del crédito fiscal, en este último
caso, la manifestación deberá realizarse ante la presencia de dos testigos. |
X |
X |
|
Instrumento notarial con el que se acredite la
personalidad del representante legal del obligado solidario, que contenga
poder para actos de dominio en original o copia certificada por fedatario
público. |
X |
X |
|
Embargo en Vía Administrativa |
Persona Física |
Persona Moral |
|
a) bienes
muebles: |
|
|
|
Número de folio fiscal, RFC del emisor, RFC del
receptor, fecha de expedición y fecha de certificación SAT de las facturas
que acrediten la propiedad de los bienes o en su caso original o copia
certificada por fedatario público de las facturas o documentos que acrediten
la propiedad de los bienes o el endoso correspondiente.. |
X |
X |
|
Solicitud para elaborar avalúo de los bienes
ofrecidos en garantía, especificando los datos de la persona que acompañará
al perito valuador en la revisión física, .o
en su caso, original del avalúo emitido por persona autorizada mismo que
deberá incluir reporte fotográfico, que permita la plena identificación del
bien o bienes valuados. |
X |
X |
|
Inventario de los bienes que ofrece, con
descripción detallada según las características propias del bien, [Tipo de
bien (nombre genérico que lo caracteriza), No. de Factura, cantidad, marca,
modelo, , No. de serie, tipo de material] y señalar el domicilio en el que se
ubican. |
X |
X |
|
Comprobante de pago de los gastos de ejecución. |
X |
X |
|
Poder para actos de administración. |
|
X |
|
Cuando los bienes sean propiedad de un tercero se
presentará escrito en el que manifieste su voluntad de asumir la obligación
solidaria ante fedatario público o ante la autoridad fiscal que tenga
encomendado el cobro del crédito fiscal, en este último caso la manifestación
deberá realizarse ante las presencia de dos testigos. |
X |
X |
|
Manifestación bajo protesta de decir verdad si
el(los) bien(es) ofrecido(s) garantizan otros adeudos y en su caso mencionar
el número de resolución. |
X |
X |
|
b) bienes
inmuebles urbanos: |
|
|
|
Escritura pública o título de propiedad que lo
acredite como legítimo propietario del bien en original debidamente inscrito
en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio (RPPyC) o copia
certificada por fedatario público. |
X |
X |
|
Original del certificado de libertad de gravamen
expedido por el Registro Público de la Propiedad y del Comercio (RPPyC)
vigente a la fecha de presentación del ofrecimiento. |
X |
X |
|
Última boleta de pago del impuesto predial. |
X |
X |
|
Solicitud para elaborar avalúo de los bienes
ofrecidos en garantía, especificando los datos de la persona que acompañará
al perito valuador en la revisión física o en su caso, original del avalúo
emitido por persona autorizada mismo que deberá incluir reporte fotográfico,
que permita la plena identificación del bien o bienes valuados. |
X |
X |
|
Comprobante de pago emitido de los gastos de
ejecución. |
X |
X |
|
Cuando los bienes sean propiedad de un tercero se
presentará escrito en el que se manifieste su voluntad de asumir la
obligación solidaria ante fedatario público o ante la autoridad fiscal que
tenga encomendado el cobro del crédito fiscal, en este último caso la
manifestación deberá realizarse ante la presencia de dos testigos. |
X |
X |
|
Manifestación bajo protesta de decir verdad si
el(los) bien(nes) ofrecido(s) garantizan otros adeudos y en su caso mencionar
el número de resolución. |
X |
X |
|
c) bienes
inmuebles rústicos: |
|
|
|
Escritura pública o título de propiedad que lo
acredite como legítimo propietario del bien en original, debidamente inscrito
en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio (RPPyC) o copia
certificada por fedatario público. |
X |
X |
|
Original del certificado de libertad de gravamen
expedido por el Registro Público de la Propiedad y del Comercio (RPPyC)
vigente a la fecha de presentación del ofrecimiento. |
X |
X |
|
Última boleta de pago del impuesto predial. |
X |
X |
|
Solicitud para elaborar avalúo de los bienes
ofrecidos en garantía, especificando los datos de la persona que acompañará
al perito valuador en la revisión física o, en su caso, original del avalúo
emitido por persona autorizada mismo que deberá incluir reporte fotográfico,
que permita la plena identificación del bien o bienes valuados. |
X |
X |
|
Comprobante de pago emitido de los gastos de ejecución. |
X |
X |
|
Cuando los bienes sean propiedad de un tercero se presentará escrito
en el que se manifieste su voluntad de asumir la obligación solidaria ante
fedatario público o ante la autoridad fiscal que tenga encomendado el cobro
del crédito fiscal, en este último caso la manifestación deberá realizarse
ante la presencia de dos testigos. |
X |
X |
|
Manifestación bajo protesta de decir verdad si el(los) bien(es)
ofrecido(s) garantiza(n) otros adeudos y en su caso, mencionar el número de
resolución. |
X |
X |
|
Certificado de no afectación agraria, emitida por el Registro Agrario
Nacional. |
X |
X |
|
Declaratoria de decir verdad del uso de suelo y documento oficial que
así lo acredite. |
X |
X |
|
Plano o croquis con los datos de coordenadas geográficas o UTM
(Sistema de Coordenadas Universal Transversal de Mercator) de los límites del
predio. |
X |
X |
|
Ubicación de predios en ejidos y comunidades por el Registro Agrario
Nacional. |
X |
X |
|
d) negociación: |
|
|
|
Persona moral |
|
|
|
Original o copia certificada por fedatario público del acta
constitutiva de la negociación debidamente inscrita en el (RPPyC). |
|
X |
|
Comprobante de pago de los gastos de ejecución. |
|
X |
|
Solicitud para elaborar avalúo de la negociación ofrecida en garantía,
especificando los datos de la persona que acompañará al perito valuador en la
revisión física o en su caso, original del avalúo emitido por persona
autorizada mismo que deberá incluir reporte fotográfico, que permita la plena
identificación del bien o bienes valuados. |
|
X |
|
Inventario de los bienes que ofrece con descripción detallada según
las características propias del bien [Tipo de bien (nombre genérico que lo
caracteriza), No. de Factura, cantidad, marca, modelo, No. de serie, tipo de
material] y señalar el domicilio en el que se ubican. |
|
X |
|
Estados financieros, que reflejen la situación de la sociedad. |
|
X |
|
Balance general que refleje la situación de la sociedad. |
|
X |
|
Original del certificado de libertad de gravamen expedido por el
Registro Público de la Propiedad y del Comercio (RPPyC) vigente a la fecha de
presentación del ofrecimiento (6 meses). |
|
X |
|
Manifestación bajo protesta de decir verdad si el(los) bien(es)
ofrecido(s) garantizan otros adeudos y en su caso, mencionar el número de
resolución. |
X |
X |
|
Persona física |
|
|
|
Comprobante de pago emitido de los gastos de ejecución. |
X |
|
|
Solicitud para elaborar avalúo de la negociación ofrecida en garantía,
especificando los datos de la persona que acompañará al perito valuador en la
revisión física o en su caso, original del avalúo emitido por persona
autorizada mismo que deberá incluir reporte fotográfico, que permita la plena
identificación del bien o bienes valuados. |
X |
|
|
Inventario de los bienes que ofrece con descripción detallada según
las características propias del bien [Tipo de bien (nombre genérico que lo
caracteriza), No. de Factura, cantidad, marca, modelo, No. de serie, tipo de material] y señalar
el domicilio en el que se ubican. |
X |
|
|
Estados financieros, que reflejen la situación de la negociación. |
X |
|
|
Manifestación bajo protesta de decir verdad si el(los) bien(es)
ofrecido(s) garantizan otros adeudos y en su caso mencionar el número de
resolución. |
X |
X |
|
En caso de
ofrecimiento por pago a plazos, además deberá manifestar: a) Que
los bienes de activo fijo que integran la negociación, así como el valor de
los mismos, pendiente de deducir en el impuesto sobre la renta, actualizado
desde que se adquirieron y hasta el mes inmediato anterior a la presentación
de la garantía. b) Las
inversiones que el contribuyente tenga en terrenos, los títulos valor que
representen la propiedad de bienes y los siguientes activos: 1 Otros títulos valor 2 Piezas de oro o de plata que hubieren tenido el carácter de moneda
nacional o extranjera y las piezas denominadas “onzas troy”. 3 Cualquier bien intangible, aun cuando se trate de inversiones o
bienes que no estén afectos a las actividades por las cuales se generó el
crédito fiscal, especificando las características de las inversiones que
permitan su identificación. c) Los
gravámenes o adeudos de los señalados en el artículo 149, primer párrafo del
Código que reporte la negociación, indicando el importe del adeudo y sus
accesorios reclamados, así como el nombre y el domicilio de sus acreedores. |
|
X |
|
Para todos los
ofrecimientos de bienes |
Persona Física |
Persona Moral |
|
En caso de estar casado en sociedad conyugal; original del escrito en
el que se manifieste la aceptación para constituirse como obligado solidario
del cónyuge debidamente firmado; acta de matrimonio e identificación oficial
vigente de las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este
Anexo del cónyuge. |
X |
|
|
En caso de que el (los) bien (es) se encuentren en copropiedad,
original del escrito del copropietario donde se manifieste la aceptación para
constituirse como obligado solidario debidamente firmado; original de la
identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del apartado
de Definiciones de este Anexo del copropietario. |
X |
X |
|
Títulos Valor |
Persona Física |
Persona Moral |
|
Documento donde manifieste "bajo protesta de decir verdad",
que es la única forma en que puede garantizar el interés fiscal y anexar
relación detallada de los títulos valor que ofrece en garantía y cuya
legítima propiedad tendrá que acreditar documentalmente por medio de los
propios títulos u otros documentos legales que permitan confirmar su validez
como forma de garantía, además que se compromete a no disponer de los valores
o inversiones a que éstos se refieren, sin el previo consentimiento de la
ADR. |
X |
X |
|
Tratándose de acciones que cotizan en bolsa
deberá presentar certificado de precio de los valores en la bolsa con una
antigüedad máxima de cinco días a la fecha de su presentación. |
X |
X |
|
Tratándose de acciones que no cotizan en bolsa
deberá anexar un dictamen de empresas calificadoras de valores con una
antigüedad máxima de cinco días a la fecha de su presentación. |
X |
X |
|
Cartera de Créditos |
Persona Física |
Persona Moral |
|
Documento en el que manifieste "bajo
protesta de decir verdad" que es la única forma en que puede garantizar
el interés fiscal. En el propio escrito deberá comprometerse a mantener en
inventario un monto equivalente al que tenga al momento de otorgar la
garantía, así como a rendir un informe mensual dentro de los primeros cinco
días hábiles del mes siguiente, de todos los movimientos que haya sufrido la
cartera de clientes, suscrito por el depositario. |
X |
X |
|
Relación de créditos, nombres de los deudores,
datos personales, condiciones y términos de pago así como los documentos que
acrediten este derecho. No deberán incluirse los créditos que sean
incobrables. |
X |
X |
|
Se deberá acompañar un informe del estado que
guarda su cartera de créditos a la fecha en que otorga la garantía. |
X |
X |
|
Documentación que debe presentar para
concluir el trámite en la ADR |
||
|
Tratándose
de billete de depósito, carta de crédito y fianza en formato tradicional |
|
|
|
Presentar el original del documento. |
|
|
|
Tratándose
de ofrecimiento de bienes |
|
|
|
Si se
optó por presentar avalúo Original del avalúo emitido por persona
autorizada mismo que deberá incluir reporte fotográfico, que permita la plena
identificación del bien o bienes valuados. |
|
|
|
Original o copia certificada por fedatario
público de las facturas (cuando estas no sean electrónicas), escritura
pública, título de propiedad o documentos que acrediten la propiedad de los
bienes, de acuerdo a su naturaleza, los cuales deberán de contener, en su
caso, el endoso correspondiente. |
|
|
|
Original del certificado de libertad de gravamen
expedido por el Registro Público de la Propiedad y del Comercio (RPPyC)
vigente a la fecha de presentación del ofrecimiento (6 meses). |
|
|
|
En caso
de que la propiedad de los bienes sea de un tercero, del cónyuge o en
copropiedad Original de la manifestación del propietario del
bien, donde acepte constituirse como obligado solidario, debidamente firmado. |
|
|
|
Tratándose
de Títulos valor |
|
|
|
Certificado de precio de los valores en la bolsa
con una antigüedad máxima de cinco días a la fecha de su presentación o en
caso de que las acciones no coticen en bolsa, presentar dictamen de empresas
calificadoras de valores con una antigüedad máxima de cinco días a la fecha
de su presentación. |
|
|
|
Disminución |
Persona Física |
Persona Moral |
|
Original de la documentación con la que compruebe
la procedencia de la disminución de la garantía, entre las cuales puede
consistir, la resolución definitiva dictada por autoridad competente en donde
se declare la nulidad lisa y llana o revocado parcial de un crédito fiscal,
del cual derive la disminución. |
X |
X |
|
141/CFF Aviso para renunciar a la presentación
del dictamen fiscal |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
morales. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? A más tardar el
último día inmediato anterior a aquel en el que se deba presentar el
dictamen. |
|
Requisito: Archivo
digitalizado con manifestación de los motivos que conllevaron a renunciar a
la presentación del dictamen fiscal. |
|
Condiciones. ·
Contar con e.firma y Contraseña. ·
Haber cumplido oportunamente, en su caso, con la obligación de
presentar a más tardar el 30 de junio del año inmediato posterior al
ejercicio de que se trate, de la declaración informativa sobre su situación
fiscal. |
|
Información
adicional. No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art. 32 H CFF y 59
segundo párrafo del Reglamento del CFF. |
|
142/CFF Aviso que presenta el Contador Público Registrado cuando el
contribuyente no acepte o no esté de acuerdo con el dictamen formulado por el
Contador Público Registrado, en el que manifieste “bajo protesta de decir
verdad” las razones o motivos por los cuales el contribuyente no acepta o no
está de acuerdo con su dictamen para efectos fiscales |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
morales. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? A más tardar en la
fecha en que venza el plazo para la presentación del dictamen. |
|
Requisito: Manifestación “bajo
protesta de decir verdad” las razones o motivos por los cuales el
contribuyente no acepta o no está de acuerdo con su dictamen para efectos
fiscales. |
|
Condiciones. Contar con e.firma
y Contraseña. |
|
Información
adicional. No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 32-A, 52 CFF. |
|
144/CFF Aviso que presentan las sociedades que inscriban en el
registro o libro de acciones o partes sociales a socios o accionistas
personas físicas que no les proporcionen la documentación necesaria para
hacer la comprobación del impuesto a retener |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas morales. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Dentro del mes
siguiente a la inscripción. |
|
Requisito: Archivo
digitalizado con manifestación de las personas físicas que no les
proporcionen la documentación necearía para hacer la comprobación del
Impuesto a retener. |
|
Condiciones. Contar con e.firma
y Contraseña. |
|
Información
adicional. No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 26, fracc, XI
CFF, 20 Reglamento del CFF. |
|
145/CFF Aviso de modificación a la carta de crédito por ampliación o
disminución del monto máximo disponible o prórroga de la fecha de vencimiento |
|
¿Quiénes lo
presentan? Instituciones de
crédito. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto, este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información, disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito libre firmado por el
contribuyente o su representante legal ante una ADSC, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Dentro de los 5
días siguientes a la modificación respectiva. |
|
Requisitos: Archivo
digitalizado con manifestación de la modificación a la carta de crédito por
ampliación o disminución del monto máximo disponible o prórroga de la fecha
de vencimiento. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 141 CFF, 46,
fracc. VIII Ley de Instituciones de Crédito, Regla 2.15.5. RMF. |
|
146/CFF Solicitud para dejar sin efectos el pago a plazos, en
parcialidades o diferido |
|
¿Quiénes lo
presentan? |
|
Personas físicas y
morales que deseen que su solicitud o autorización de pago a plazos sea
cancelada. |
|
¿Dónde se presenta? |
|
A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones, solicitudes,
avisos y demás información disponibles en el buzón tributario, el mismo
deberá presentarse mediante escrito libre firmado por el contribuyente o su
representante legal ante una ADSC, de conformidad con lo establecido en la
regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? |
|
Acuse de recibo
electrónico. |
|
¿Cuándo se
presenta? |
|
Se presenta en
fecha posterior a la presentación de la declaración complementaria del mismo
ejercicio o en cualquier momento si consideras que existe algún motivo por el
cual no procede el adeudo. |
|
Requisitos: ·
Archivo electrónico en PDF, donde se manifieste dejar sin efectos el
pago a plazos, en parcialidades o diferido. ·
Documentación que acredite los motivos por los cuales considera que no
procede el cobro del adeudo, como declaraciones complementarias, recibos de
pago, resoluciones judiciales definitivas, declaraciones de improcedencia. |
|
Condiciones: |
|
Contar con e.firma
y Contraseña. |
|
Información
adicional: |
|
·
El archivo electrónico debe contener: ·
Nombre del contribuyente o la denominación o razón social de la
empresa, si el contribuyente es persona moral. ·
El domicilio fiscal que tiene manifestado en el registro federal de
contribuyentes. ·
El domicilio para oír y recibir notificaciones, si es el caso. |
|
·
La clave del registro federal de contribuyentes. ·
La autoridad a la que se dirige. ·
El propósito de la promoción. ·
La dirección de correo electrónico. ·
Estar firmado. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables |
|
Arts. 66, 66-A CFF. Regla 2.14.3. RMF. |
|
149/CFF Solicitud de condonación de multas |
|
¿Quiénes lo
presentan? |
|
Personas físicas y
morales que tengan a su cargo multas fiscales. |
|
¿Dónde se presenta? |
|
A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones, solicitudes,
avisos y demás información disponibles en el buzón tributario, el mismo
deberá presentarse mediante escrito libre firmado por el contribuyente o su
representante legal ante una ADSC, de conformidad con lo establecido en la
regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo
electrónico. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando el
contribuyente lo requiera. |
|
Requisitos: ·
Archivo electrónico en PDF. ·
Resolución mediante la cual se impuso la multa por la que se solicita
la condonación o declaración respectiva. ·
En su caso, constancia de notificación de la resolución mediante la
cual se impuso la multa. ·
Cualquier otro documento que la autoridad estime necesario para estar
en posibilidad de autorizar la condonación de multas. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
y Contraseña. |
|
Información
adicional: Recuerda que el
archivo electrónico debe contener: ·
Nombre del contribuyente y la denominación o razón social de la
empresa, si el contribuyente es persona moral. ·
El domicilio fiscal que tiene manifestado en el registro federal de
contribuyentes. ·
El domicilio para oír y recibir notificaciones, si es el caso. ·
La clave del registro federal de contribuyentes. ·
La autoridad a la que se dirige. ·
El propósito de la promoción. ·
La dirección del correo electrónico. ·
Estar firmado. ·
Señalar todos los hechos y circunstancias relacionados con el motivo
de la promoción, así como los importes y conceptos debidamente desglosados y
actualizados. ·
Si los adeudos ya están determinados o te están realizando una auditoria,
así como la autoridad que te la está realizando. ·
La Protesta de decir verdad de que no se encuentra vinculado a algún
proceso de carácter penal por la comisión de delitos de carácter fiscal, así
como el representante legal, administrador único, o socios, si se trata de
una persona moral. ·
Manifestar si los adeudos se encuentran controvertidos, en todo caso,
mencionar y agregar el desistimiento. Es necesario que
cumplas con los diversos requisitos establecidos para cada caso, como pagar
en una sola exhibición el adeudo restante o solicitar al mismo tiempo el pago
a plazos y cumplir puntualmente con el pago de los mismos. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables. Art. 74 CFF. |
|
152/CFF Informe que están obligadas a
proporcionar las personas que lleven su contabilidad o parte de ella
utilizando registros electrónicos sobre sus clientes y proveedores,
relacionada con la clave del RFC de sus usuarios |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
morales. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta en
tanto este trámite no se publique en la relación de promociones, solicitudes,
avisos y demás información disponibles en el buzón tributario, el mismo
deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo establecido en
la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando la autoridad
lo requiera. |
|
Requisito: ·
Archivo electrónico con: ·
Manifestación de información sobre sus clientes y proveedores,
relacionada con la clave del RFC de sus usuarios. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
y Contraseña. |
|
Información
adicional: No aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art. 30-A CFF,
Regla 2.8.1.10. RMF. |
|
153/CFF Aviso para ofrecer como medio de pago de
las contribuciones federales o de DPA’s y sus accesorios, las tarjetas de
crédito o débito |
|
¿Quiénes lo
presentan? Las instituciones
de crédito autorizadas como auxiliares por la TESOFE, que habiliten como
medio de pago de las contribuciones federales de los DPA’s y sus accesorios,
las tarjetas de crédito o débito emitidas por las instituciones del sistema
financiero mexicano. |
|
¿Dónde se presenta? En las oficinas de
la Administración Central de Declaraciones y Pagos de la AGR. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando las
instituciones de crédito antes citadas habiliten como medio de pago de las
contribuciones federales de los DPA’s, y sus accesorios, las tarjetas de
crédito o débito. |
|
Requisitos: Archivo
digitalizado con la manifestación de los medios de pago y de recepción que
aceptarán las instituciones de crédito autorizadas, así como la modalidad de
recaudación de recursos federales. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
o Contraseña. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts.18, 19 CFF,
Regla 2.1.20. RMF. |
|
156/CFF Informe y documentación que deberá contener
la manifestación con la cual se desvirtúe la presunción del artículo 69-B del
Código Fiscal de la Federación |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
morales que se ubiquen en lo dispuesto por el primer párrafo del artículo
69-B del CFF. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito libre ante las oficinas de la
autoridad que suscribió el oficio de presunción o a través del Portal del
SAT, de conformidad con lo establecido en la regla 1.6. en relación con la
regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documentos se
obtienen? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Dentro del plazo de
quince días contados a partir de la última de las notificaciones que se haya
efectuado, es decir, a partir de la publicación en el Diario Oficial de la Federación. |
|
Requisitos: ·
Aviso digitalizado con: Manifestación bajo
protesta de decir verdad, que los hechos que conoció la autoridad fiscal no
son ciertos. ·
Relación y respaldo de la documentación e información con la que
desvirtúe que emitió comprobantes sin contar con los activos, personal,
infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar
los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes. |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma |
|
Información
adicional: No aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art. 69-B CFF,
Regla 1.4. RMF. |
|
157/CFF Informe y documentación que deberán
presentar los contribuyentes a que se refiere la regla 1.5. para acreditar
que efectivamente recibieron los servicios o adquirieron los bienes que
amparan los comprobantes fiscales que les expidieron o que corrigieron su
situación fiscal |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
personas morales que se ubiquen en lo dispuesto por el penúltimo párrafo del
artículo 69-B del CFF. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito libre ante las oficinas de la
autoridad que suscribió el oficio de presunción, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documentos se
obtienen? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Dentro del plazo de
treinta días contados a partir de la fecha en que se publicó en el Diario
Oficial de la Federación y en el Portal del SAT el listado de los
contribuyentes a que se refiere el tercer párrafo del artículo 69-B del CFF. |
|
Requisitos: Aviso digitalizado
con: ·
Relación de comprobantes fiscales y respaldo de la documentación e
información con la que compruebe la realización de las operaciones que
amparan dichos comprobantes. ·
En su caso, la declaración o declaraciones complementarias a través de
la que corrigió su situación fiscal. |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma |
|
Información
adicional: No aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art. 69-B CFF,
Regla 1.5. RMF. |
|
159/CFF Solicitud de Devolución del IVA a contribuyentes del sector
agropecuario |
|
¿Quiénes
lo presentan? Personas
físicas y morales del sector agropecuario que deseen solicitar devolución del
saldo a favor. |
|
¿Dónde
se presenta? En el
Portal del SAT. |
|
¿Cuándo
se presenta? Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo |
|
Requisitos: Ver Tabla 33 |
|
Condiciones: Contar
con e.firma o Contraseña. |
|
Información
adicional: No
aplica |
|
Disposiciones jurídicas
aplicables Art. 22
CFF, Reglas 2.3.3. y 2.3.4. RMF. |
TABLA 33
|
Nombre, Denominación o Razón Social:
__________________________ RFC:
__________________________________________ Administración Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de _____________ 1.- DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LA
ACTIVIDAD Y SU OPERACIÓN*: NOTA: Los contribuyentes personas
morales, deberán exhibir además, copia simple del acta constitutiva,
debidamente inscrita en el Registro Público de la Propiedad, que exprese que
su objeto social es preponderantemente la actividad agropecuaria. 2.- UBICACIÓN (DOMICILIO FISCAL,
SUCURSALES O ESTABLECIMIENTOS):
1.-
BODEGA, TERRENO AGROPECUARIO O RANCHO, CASA HABITACION, OFICINA, LOCAL
COMERCIAL U OTROS. 2.- TAMAÑO
DEL INMUEBLE, ANTIGÜEDAD EN EL DOMICILIO Y OTROS ASPECTOS RELEVANTES. 3.-
MATRIZ, SUCURSAL O ESTABLECIMIENTO. 4.- EJIDO,
PARTICULAR, COMUNAL, ETC. |
|
NOTA: Para acreditar el Régimen de
propiedad de la unidad de producción anexar copia simple del título de
propiedad, escritura pública o póliza, certificado de derechos agrarios o
parcelarios o acta de asamblea. Para
acreditar el Régimen de posesión legal de la unidad de producción: contratos
de arrendamiento, usufructo, aparcería, concesión, entre otros. Si están
sujetos a Régimen Hídrico: copia simple de las boletas de agua o de los
títulos de concesión de derechos de agua. |
|
3.-
INFRAESTRUCTURA (MAQUINARIA Y/O EQUIPO):
|
||||||||||||||||
NOTA: Anexar copia simple de los comprobantes a nombre del contribuyente
con los que acrediten la propiedad, copropiedad o, tratándose de la legítima
posesión, las documentales que acrediten la misma, como pueden ser, de manera
enunciativa, escritura pública o póliza, contratos de arrendamiento, de
préstamo o de usufructo, entre otros. 4.- EMPLEADOS O TRABAJADORES.
*
PROPORCIONAR DATOS DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS (RFC, RAZON SOCIAL Y
DOMICILIO FISCAL Y NÚMERO DE EMPLEADOS QUE PRESTEN SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE
CON CADA UNO) |
||||||||||||||||
|
CARACTERÍSTICAS
GENERALES: EN
CASO DE SER PERSONA MORAL, SEÑALAR LO SIGUIENTE: NOMBRE Y RFC DE SOCIOS, ASOCIADOS, MIEMBROS
O INTEGRANTES. ¿LA PERSONA MORAL CUMPLE CON LAS
OBLIGACIONES FISCALES POR CUENTA DE SUS INTEGRANTES? (Si o No) INDIQUE
SI APLICA LAS FACILIDADES ESTABLECIDAS EN LA RESOLUCIÓN DE FACILIDADES
ADMINISTRATIVAS PUBLICADAS EN EL D.O.F. (SI O NO) INDIQUE
SI APLICA LA DEDUCCION DE GASTOS E INVERSIONES NO DEDUCIBLES PARA
CONTRIBUYENTES DEL SECTOR PRIMARIO, DE CONFORMIDAD CON LA REGLA 3.3.1.25. DE
LA RESOLUCION MISCELÁNEA FISCAL VIGENTE. (SI O NO) SI APLICÓ DICHO BENEFICIO, ¿PRESENTÓ
EL AVISO QUE SEÑALA LA CITADA REGLA? ¿EN QUÉ FECHA? INDIQUE
SI CUMPLE CON LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN LAS FRACCIONES I, II Y IV DEL
ARTÍCULO 32 DE LA LEY DEL IVA, U OPTÓ POR QUEDAR LIBERADO DE LAS MISMAS DE
CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL SEGUNDO PÁRRAFO DE DICHO ARTÍCULO. (SI o
NO CUMPLE CON OBLIGACIONES) (SI o NO OPTÓ) DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR
VERDAD, QUE LA INFORMACION Y DOCUMENTACION PROPORCIONADA ES VERAZ Y ANEXO LA
DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA QUE AMPARA MI DICHO. NOMBRE
DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL _______________________________________________________________ FIRMA |
|
162/CFF Informe que deben remitir las instituciones de crédito y casas
de bolsa a las autoridades fiscales |
|
¿Quiénes
lo presentan? Las
instituciones de crédito y casas de bolsa. |
|
¿Dónde
se presenta? ·
Presencial: En las oficinas de la Administración Central de Cobro
Persuasivo y Garantías de la Administración General de Recaudación, sita en
Av. Paseo de la Reforma No. 10, Torre Caballito, piso 15, Col. Tabacalera,
C.P. 06030, Delegación Cuauhtémoc, Ciudad de México ·
A través de buzón tributario. Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de
promociones, solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón
tributario, el mismo deberá presentarse mediante escrito libre de forma
presencial, de conformidad con lo establecido en la regla 1.6. en relación
con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo. |
|
¿Cuándo
se presenta? ·
Cuando las instituciones de crédito y casas de bolsa dejen de actuar como
depositarios de los títulos o valores que refiere el párrafo anterior,
deberán informarlo a la autoridad fiscal, al día siguiente a aquél en que
suceda tal acontecimiento. ·
Dentro de los primeros diez días de cada mes. |
|
Requisitos: ·
Presencial. y buzón tributario - Escrito libre o archivo electrónico
que debe contener: I. Datos de la institución crédito o casa de
bolsa. a) Denominación
social de la institución de crédito o casa de bolsa. b) RFC de la institución de crédito o
casa de bolsa. c) Año al que corresponde la
información. d) Mes al que corresponde la
información. e) Tipo de Entidad Financiera. (IBM o
Casa de Bolsa) f) Tipo
de reporte. (inicial, actualización o mensual) II. Datos de la institución de fianzas. a) RFC. b) Denominación
social. c) Domicilio
completo. (Calle, No. Exterior, No. Interior, Colonia, C.P., Delegación
Política o Municipio, Ciudad, Entidad Federativa) d) Datos
de la cuenta. e) Tipo
de inversión o cuenta. (títulos o valores) f) Estado
de la cuenta. (Activa, No Activa) g) Saldo
de la cuenta. h) Tipo de título o valor. (acciones,
cetes, etc.) i) Denominación social de la(s)
institución(es) de crédito o casa(s) de bolsa a la(s) que se transfieren los
títulos o valores. |
|
Condiciones: Contar
e.firma para el buzón tributario. |
|
Información
adicional: En
caso de no presentar dicha información en los plazos establecidos, se
entenderá que la institución de crédito o casa de bolsa han dejado de actuar
como depositarios, razón por la cual la autoridad fiscal dejará de aceptar
pólizas de la institución de fianzas de la cual no se haya recibido la
información. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts.
18, 18-A, 143 CFF, Regla 2.15.7. RMF. |
|
164/CFF Solicitud de instituciones de crédito para
ser incluidas en el registro de emisoras de cartas de crédito |
|
¿Quiénes lo
presentan? Las Instituciones
de crédito que deseen emitir cartas de crédito como medio de garantía del
interés fiscal. |
|
¿Dónde se presenta? ·
Presencial: En las oficinas de la Administración Central de Cobro
Persuasivo y Garantías de la Administración General de Recaudación, sita en
Av. Paseo de la Reforma No. 10, Torre Caballito, piso 15, Col. Tabacalera,
C.P. 06030, Delegación Cuauhtémoc, Ciudad de México ·
A través de buzón tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito libre de forma presencial, de
conformidad con lo establecido en la regla 1.6. en relación con la regla
2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando la
Institución de Crédito desee emitir cartas de crédito como forma de garantía
de adeudos fiscales. |
|
Requisitos: Presencial y buzón
tributario: Solicitud de
inclusión en el registro de Instituciones de crédito autorizadas para emitir
cartas de crédito como medio de garantía de adeudos fiscales, en el cual se
acredite y anexe digitalizado lo siguiente: I. Que es una institución
de crédito autorizada para operar en territorio nacional. II. Los nombres y las
firmas de los funcionarios autorizados para firmar individual o
mancomunadamente cartas de crédito. III. Copia certificada del
poder notarial con el que se acredite la personalidad del promovente, el cual
para el caso específico deberá ser para actos de administración. IV. Copia certificada del
poder que se otorgó a los autorizados para firmar cartas de crédito, el cual
para el caso específico deberá ser para actos de administración. V. Original de las
identificaciones oficiales vigentes de las señaladas en el inciso A) del
apartado de Definiciones de este Anexo, tanto del promovente como de los
autorizados. VI. En su caso, copia
certificada del poder de la persona facultada para otorgar poder a las
personas señaladas en las fracciones III y IV de la presente regla. VII. Dirección del portal de
Internet de la Institución de crédito solicitante y logo en formato gif de
137 x 69 píxeles. |
|
Condiciones: Contar con e.firma. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 18, 19 CFF,
78, 79 Reglamento del CFF, 46 Ley de Instituciones de Crédito, Regla 2.15.5.
RMF. |
|
175/CFF Solicitud de validación y opinión técnica
para operar como proveedor de certificación de documentos digitales |
|
¿Quiénes lo presentan? Las personas morales que requieran obtener
la validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos
para obtener la autorización como proveedor de certificación de recepción de
documentos digitales. |
|
¿Dónde se presenta? Se inicia en el Portal del SAT y se
concluye mediante el envío de los disco(s) compacto´s, DVD´s o dispositivos
electromagnéticos, por correo certificado o mensajería especializada a la
dirección siguiente: 3a Cerrada de Cáliz s/n Colonia el Reloj, Delegación
Coyoacán, C.P. 04640, en atención a la Administración Central de Seguridad
Monitoreo y Control de la AGCTI. |
|
¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo. Posteriormente: Oficio emitido por la AGCTI que acredita
contar con la capacidad tecnológica y de infraestructura que le permita
certificar la recepción de documentos digitales, o en su caso, oficio no
favorable. |
|
¿Cuándo se presenta? Cuando las personas morales deseen solicitar la autorización para
operar como proveedor de certificación de recepción de documentos digitales. |
|
Requisitos: I. Archivo digitalizado de la solicitud de
validación y opinión técnica en el que se manifieste: a) El nombre, domicilio fiscal, dirección
electrónica y número telefónico incluyendo clave lada, de las personas que se
designen como contacto tecnológico con el SAT, en caso de que se requiera
hacer alguna aclaración de carácter informático o de telecomunicaciones
relacionada con la solicitud, centro de datos primario y diagrama de
arquitectura tecnológica. b) Que cuentan con la capacidad tecnológica
y de infraestructura que le permita certificar la recepción de documentos
digitales, asimismo, deberá facilitar los elementos para la realización de la
evaluación y pruebas a los sistemas que ofrezca para la certificación de
recepción de documentos digitales conforme a los requerimientos establecidos
en el apartado correspondiente ubicado en el Portal del SAT. II. Demostrar que cumplen con la matriz de
control publicada en el Portal del SAT; anexando en documento digitalizado
dicha matriz de control, firmada al calce y rubricada en todas sus hojas por
el apoderado o representante legal de la persona moral, conteniendo la
leyenda “Manifiesta mi representada que cumple completamente con los puntos
contenidos en esta matriz de control y que cuenta con evidencia del
cumplimiento de cada uno de los puntos ahí expresados”, en la misma matriz se
deberá indexar por control la evidencia, y entregar un tanto en disco
compacto o algún dispositivo electromagnético no re-escribible la
información. III. Una vez finalizado el proceso de
validación tecnológica y antes de la emisión del oficio correspondiente por
parte de la AGCTI, deberá entregar a la AGCTI copia de la aplicación que
utilice para generar, recibir y validar documentos digitales, así como de sus
mejoras cuando éstas se realicen conforme a la regla 2.8.2.2., fracción XVII. El requisito de entregar copia de la
aplicación informática una vez finalizado el proceso de validación
tecnológica para generar, recibir y validar documentos digitales se cumplirá
mediante la entrega de uno o más disco(s) compacto’s o DVD’s o algún
dispositivo electromagnético no re-escribibles conteniendo los archivos
necesarios para instalar dicha aplicación de manera que sea totalmente
funcional y permita la interacción para realizar pruebas de la certificación
por parte del SAT. En el estuche en que se presente el o los discos, se
deberá rotular la denominación o razón social del solicitante y su clave del
RFC. IV. Demostrar que cumple con los
requerimientos funcionales, servicios generales y niveles de servicio
mínimos, los cuales están publicados en el Portal del SAT, con los que
validará y recibirá los documentos digitales. El requisito de cumplir con los
requerimientos funcionales, servicios generales y niveles de servicio mínimos
publicados en el Portal del SAT, se cumplirá mediante la entrega (en dos
tantos) de uno o más disco(s) compacto’s o DVD’s o algún dispositivo
electromagnético no re-escribibles conteniendo los archivos necesarios para
instalar dicha aplicación de manera que sea totalmente funcional y permita la
interacción para realizar pruebas de la certificación por parte del SAT. En
el estuche en que se presente el o los discos, se deberá rotular la
denominación o razón social del solicitante y su clave de RFC. |
|
Condiciones ·
Tributar conforme al Título II de la Ley del ISR. ·
Contar con Contraseña. |
|
Información
adicional El
oficio obtenido en los términos de la presente ficha tendrá una vigencia de
un mes, por lo que la solicitud para obtener autorización para operar como
proveedor de certificación de recepción de documentos digitales, a que se
refiere la ficha de trámite 176/CFF, deberá ser presentada dentro de dicho
periodo. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art.
31 CFF, Regla 2.8.2.2. RMF. |
|
177/CFF Solicitud de renovación de autorización para operar como
proveedor de certificación de documentos digitales |
|
¿Quiénes
lo presentan? Los
proveedores de certificación de recepción de documentos digitales que deseen
obtener la renovación de su autorización por dos ejercicios fiscales más. |
|
¿Dónde
se presenta? En
el Portal del SAT. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo. Posteriormente:
Oficio de renovación, o en su caso oficio de no renovación. |
|
¿Cuándo
se presenta? En
el mes de agosto del último año en el que tendría vigencia la autorización. |
|
Requisitos: I. Archivo digitalizado de la solicitud
de renovación de autorización que contenga la siguiente manifestación: Que
continuará cumpliendo en todo momento por los ejercicios en que se renueve su
autorización, con los requisitos y obligaciones establecidos en la regla
2.8.2.5. de la RMF. II. Archivo en formato XML, la
digitalización de su representación impresa y el CFDI que ampare el pago
total de la garantía por el periodo por el que se pretende obtener la
renovación de la autorización; o bien, una Carta de Crédito la cual se deberá
enviar en archivo PDF, dicha garantía deberá ser constituida con los
requisitos establecidos en la ficha de trámite “176/CFF Solicitud para
obtener autorización para operar como proveedor de certificación de recepción
de documentos digitales”. III. Archivo digitalizado de la “Carta
compromiso de confidencialidad, reserva y resguardo de información y datos”
que se encuentra publicada en el Portal del SAT, firmada por el representante
legal, apoderado o representante orgánico de la persona moral. IV. Documentos en archivos digitalizados con
los que se acredite la personalidad del representante o apoderado legal y su
identidad (identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A)
del apartado de Definiciones de este Anexo). En caso de que se dude de la
autenticidad de la documentación presentada, las autoridades fiscales
requerirán al promovente a fin de que, en un plazo de 10 días hábiles,
presente escrito dirigido a la Administración Central de Gestión de Servicios
y Trámites con Medios Electrónicos ante la Oficialía de Partes de la
Administración General de Servicios al Contribuyente, ubicada en Avenida
Hidalgo No, 77, Modulo 4, Segundo Piso, Col. Guerrero, C.P. 06300, Ciudad de
México, o bien, mediante correo certificado el original o copia certificada
del documento cuya autenticidad esté en duda. |
|
Condiciones: Contar
con Contraseña. |
|
Información
adicional: No
aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art.
31 CFF, Reglas 2.8.2.2., 2.8.2.5., 2.8.2.7. RMF. |
|
178/CFF Avisos del proveedor de certificación de documentos digitales |
|
¿Quiénes
lo presentan? Los
proveedores de certificación de recepción de documentos digitales. |
|
¿Dónde
se presenta? En
el Portal del SAT. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo. |
|
¿Cuándo
se presenta? Dentro
de los tres días siguientes a aquel en que haya presentado aviso de los
supuestos establecidos en el artículo 29 del Reglamento del CFF. Cinco
días antes de que se genere alguno de los supuestos que se indican a
continuación, señalando la fecha específica del cambio o actualización: ·
Cambio de contactos tecnológicos. ·
Cambio de representante legal que promovió la solicitud de
autorización. ·
Cambio de marca o de nombre comercial utilizado que dio a conocer para
obtener la autorización. ·
Actualización de datos, teléfono, correo electrónico o cualquier otro
que incida en la operación como proveedor de certificación de recepción de
documentos digitales. ·
Cuando se trate de proporcionar datos complementarios del proveedor de
certificación de recepción de documentos digitales, para su publicación en el
Portal del SAT, dentro de los tres días siguientes a aquel en que fue
otorgada su autorización. ·
Nombre comercial. ·
Máximo 3 números telefónicos. ·
Domicilio fiscal. ·
Sitio de Internet. ·
Cuando el proveedor solicite dejar sin efectos la autorización
otorgada como proveedor de certificación de recepción de documentos
digitales, deberá presentar dicho aviso al menos treinta días anteriores a la
fecha y hora en que dejará de operar como proveedor de certificación de
recepción de documentos digitales. |
|
Requisitos: ·
Documento en archivo digitalizado que contenga la manifestación de la
persona moral del aviso de cambio o actualización o solicite dejar sin
efectos su autorización según corresponda, en el cual deberá señalar la fecha
específica del cambio, así como los motivos y circunstancias del cambio o
actualización, en el caso de que solicite dejar sin efectos su autorización
deberá señalar dicha manifestación y la fecha y hora en que dejará de operar
como proveedor de certificación de recepción de documentos digitales. ·
Acuse obtenido en la presentación de cualquiera de los avisos a que se
refiere el artículo 29 del Reglamento del CFF. |
|
Condiciones: Contar
con Contraseña. |
|
Información
adicional: En
caso de no especificarse la fecha y motivos del cambio, o bien, alguna otra
información o documento que la autoridad requiera para realizar la
modificación correspondiente, se requerirá al promovente a fin de que en un
plazo de 10 días hábiles, presente escrito dirigido a la Administración
Central de Gestión de Servicios y Trámites con Medios Electrónicos ante la
Oficialía de Partes de la Administración General de Servicios al
Contribuyente, ubicada en Avenida Hidalgo No, 77, Modulo 4, Segundo Piso,
Col. Guerrero, C.P. 06300, Ciudad de México, o bien, mediante correo
certificado lo solicitado. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art.
31 CFF, 29 RCFF, Reglas 2.8.2.2., 2.8.2.3., 2.8.2.9., 2.8.2.10. RMF. |
|
187/CFF Solicitud de Reintegro |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
morales, cuando consideran que la transferencia realizada es superior al
crédito fiscal adeudado o cuando la transferencia en exceso deriva por haber
realizado la Administración Desconcentrada de Recaudación un doble cobro de
créditos fiscales. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito libre firmado por el
contribuyente o su representante legal ante una ADSC, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando se dé el
supuesto. |
|
Requisitos: Archivo electrónico
con: ·
Estado de cuenta reciente de la misma cuenta a la que se va a
depositar, mismo que deberá contener el nombre del banco, nombre y número de
la sucursal, número de cuenta y clave bancaria estandarizada (CLABE), así
como nombre, denominación o razón social y domicilio del contribuyente. ·
Hoja de trabajo cuando el importe solicitado sea superior al
transferido por la autoridad. ·
Escrito dirigido a la Administración Desconcentrada de Recaudación
correspondiente, en el que solicite el reintegro y justifique dicha petición,
así mismo debe indicar la fecha de apertura de la cuenta bancaria a la que se
va a depositar. ·
Por pago de créditos fiscales, adjuntar los respectivos comprobantes
de pago. ·
Por resolución o sentencia, adjuntar el documento correspondiente. |
|
Condiciones: Contar con e.firma |
|
Información
adicional: No aplica |
|
Disposiciones
jurídicas aplicables Art. 156 Ter CFF. |
|
188/CFF Aviso para eximir de la responsabilidad
solidaria |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
morales a quienes los residentes en el extranjero les presten servicios
personales subordinados o independientes que sean cubiertos por residentes en
el extranjero |
|
¿Dónde se presenta? A través del buzón
tributario Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo
se presenta? Cuando
el contribuyente lo requiera |
|
Requisitos: ·
Nombre, denominación o razón social y domicilio del residente en el
extranjero que les presta los servicios. ·
Manifestación bajo protesta de decir verdad en donde señalen que
desconocen el monto de las percepciones pagadas a dicho residente en el
extranjero. ·
Constancia firmada por el residente en el extranjero en la que
manifieste que conoce su responsabilidad de realizar el pago del impuesto que
derive de la percepción de dichos ingresos. |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma y Contraseña.
|
|
Información
adicional: No
aplica |
|
Disposiciones
jurídicas aplicables Art.
26 CFF, Art. 21 RCFF, Regla 2.1.25. de la RMF |
|
189/CFF Aviso de funcionarios autorizados para recibir requerimiento
de pago |
|
¿Quiénes
lo presentan? Las
instituciones de fianzas. |
|
¿Dónde
se presenta? A
través de buzón tributario. Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de
promociones, solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón
tributario, el mismo deberá presentarse mediante escrito libre firmado por el
contribuyente o su representante legal ante una ADSC, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo. |
|
¿Cuándo
se presentan? ·
Dentro de los 15 días de anticipación a la fecha en que aplique el
cambio de domicilio o cambio de apoderado que has designado. ·
Cuando se realicen cambios respecto a la designación de los apoderados
legales autorizados por las instituciones de fianzas para recibir
requerimientos de pago, así como al cambio de domicilio designado para su
recepción. |
|
Requisitos:
a) Nombre del
apoderado que recibirá los requerimientos de pago; b) Domicilio en el
que el apoderado recibirá los requerimientos de pago; c) Sala Regional
del Tribunal Federal de Justicia Administrativa a la que corresponde; d) Fecha en que
surtirá efectos el cambio de apoderado y/o domicilio para la recepción de
requerimientos de pago. |
|
Condiciones: Contar
con e.firma |
|
Información
adicional: No
aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts.
18, 18-A, 143 CFF, Regla 2.15.6. RMF. |
|
196/CFF Informe
de envío de archivo de avisos a clientes sobre la cesación de actividades
como proveedor de certificación de documentos digitales |
|
¿Quiénes
lo presentan? Los
proveedores de certificación de recepción de documentos digítales cuya
autorización no sea renovada. |
|
¿Dónde
se presenta? En
el Portal del SAT. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo. |
|
¿Cuándo
se presenta? Durante
los primeros 2 meses del periodo de transición. |
|
Requisitos: ·
Documento electrónico o documento en archivo digitalizado que contenga
por cada uno de sus clientes, copia del aviso remitido mediante correo
electrónico y, de contar con ella, la confirmación de recepción por parte de
sus clientes. |
|
Condiciones ·
Contar con Contraseña. |
|
Información
adicional: Cuando
por el volumen o tamaño de los archivos no sea posible el envío de la
información, se podrá presentar la misma en cualquier ADSC mediante disco
compacto o DVD. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art.
31 CFF, Regla 2.8.2.5. fracción III RMF. |
|
198/CFF Solicitud de reducción de multas y aplicación de tasa de
recargos por prórroga |
|
¿Quiénes
lo presentan? Personas
físicas y morales. |
|
¿Dónde
se presenta? A
través de buzón tributario. Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de
promociones, solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón
tributario, el mismo deberá presentarse mediante escrito libre firmado por el
contribuyente o su representante legal ante una ADSC, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo. |
|
¿Cuándo
se presenta? Una
vez que las autoridades fiscales hubieren notificado la resolución
respectiva. |
|
Requisitos: Contar
los documentos que comprueben el haber dado cumplimiento a los requerimientos
de las autoridades fiscales en los últimos tres ejercicios fiscales a la
fecha en que fue determinada la sanción. |
|
Condiciones: Contar
con e.firma. |
|
Información
adicional: No
procederá este beneficio, tratándose de solicitudes que presenten
contribuyentes a los que la autoridad fiscal haya ejercido sus facultades de
comprobación en más de una ocasión, en los tres ejercicios inmediatos
anteriores a la fecha en que fue determinada la sanción y siempre que existan
diferencias por créditos fiscales exigibles superiores a los porcentajes
establecidos en el artículo 70-A, fracción II del CFF. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts.
70-A del CFF, 74 RCFF, 8 LIF, Regla. 2.17.3., RMF. |
|
199/CFF Solicitud de reducción de multas y
aplicación de tasa de recargos por prórroga cuando resulta improcedente
alguna compensación |
|
¿Quiénes lo
presentan? Los contribuyentes
a quienes sin haber ejercido facultades de comprobación, se les haya
determinado improcedente alguna compensación. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito libre firmado por el
contribuyente o su representante legal ante una ADSC, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando las
autoridades fiscales hayan determinado improcedente la compensación. |
|
Requisitos: ·
Haber presentado los avisos, declaraciones y demás información que
establecen las disposiciones fiscales, correspondientes a los tres últimos
ejercicios. ·
Haber cumplido los requerimientos que, en su caso, le hubieren hecho
las autoridades fiscales, en los tres últimos ejercicios. ·
En el caso de que en los últimos tres años, derivado del ejercicio de
facultades de comprobación se le hubieren determinado diferencias a su cargo
en el pago de impuestos y accesorios, éstas no sean superiores al 10%
respecto de las que hubiera declarado o que no se hubieran declarado pérdidas
fiscales mayores en un 10% a las realmente sufridas. ·
No haber incurrido en alguna de las agravantes a que se refiere el
artículo 75 del CFF al momento en que las autoridades fiscales impongan la
multa por la compensación improcedente. ·
No estar sujeto al ejercicio de una o varias acciones penales, por
delitos previstos en la legislación fiscal o no haber sido condenado por
delitos fiscales. ·
No haber solicitado en los últimos tres años el pago a plazos de
contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas. ·
Nota: No procederá este beneficio, tratándose de solicitudes que
presenten los contribuyentes a los que la autoridad fiscal les haya
determinado improcedente la compensación en más de una ocasión, en los tres
ejercicios inmediatos anteriores a la fecha en que fue determinada la sanción
y siempre que existan diferencias por créditos fiscales exigibles. |
|
Condiciones: Contar con e.firma. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 32-A, 52,
70-A, 75 del CFF, 8 LIF, Regla. 2.17.4. RMF. |
|
200/CFF Solicitud de condonación a contribuyentes
sujetos a facultades de comprobación |
|
¿Quiénes lo
presentan? Los contribuyentes
que estén sujetos a facultades de comprobación y que opten por autocorregirse |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito libre firmado por el contribuyente
o su representante legal ante una ADSC, de conformidad con lo establecido en
la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? A partir del
momento en que inicien las facultades de comprobación de las autoridades
fiscales y hasta antes de que venza el plazo previsto en el artículo 50,
primer párrafo del CFF |
|
Requisitos: ·
Solicitud de condonación, señalando el monto total a cargo y el monto
por el cual solicita la condonación de la multa. ·
Solicitud del pago en parcialidades, en su caso. ·
Autocorregirse totalmente y a satisfacción de la autoridad, conforme a
la Regla 2.17.10. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art. 50 y 74 del
CFF, Regla 2.17.10. RMF. |
|
212/CFF Informe de envío de avisos a
prestatarios sobre la cesación de actividades como proveedor de certificación
y generación de CFDI para el sector primario |
|
¿Quiénes lo
presentan? Los proveedores de
certificación y generación de CFDI para el sector primario: ·
Que no tramiten la renovación de su autorización. ·
Cuando dicha autorización sea revocada por el SAT. |
|
¿Dónde se presenta? En el Portal del
SAT. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se presenta? Durante el mes de
octubre del año en que su autorización pudo ser renovada como proveedor de
certificación de CFDI. Durante al mes
siguiente a aquél en el que se publique su revocación en el Portal del SAT. |
|
Requisitos: ·
Documento electrónico o documento en archivo digitalizado que contenga
por cada uno de sus clientes, copia del aviso remitido mediante correo
electrónico y, de contar con ella, la confirmación de recepción por parte de
sus clientes. |
|
Condiciones ·
Contar con Contraseña. |
|
Información adicional Cuando por el
volumen o tamaño de los archivos no sea posible el envío de la información
solicitada, se podrá presentar la misma en cualquier Administración
Desconcentrada Servicios al Contribuyente mediante disco compacto o DVD. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art. 29, frac. IV
CFF, Reglas 2.7.4.8. y 2.7.4.11. RMF. |
|
215/CFF Informe de funcionarios autorizados para recibir requerimiento
de pago |
|
¿Quiénes lo
presentan? Las instituciones
de fianza. |
|
¿Dónde se presenta? ·
Presencial. En las oficinas de
la Administración Central de Cobro Persuasivo y Garantías de la
Administración General de Recaudación, sita en Av. Paseo de la Reforma No.
10, Torre Caballito, piso 15, Col. Tabacalera, C.P. 06030, Delegación
Cuauhtémoc, Ciudad de México. ·
A través de buzón tributario Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito libre de forma presencial, de
conformidad con lo establecido en la regla 1.6. en relación con la regla
2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? ·
Cuando se realicen cambios respecto a la designación de los apoderados
legales autorizados por las instituciones de fianzas para recibir
requerimientos de pago, así como al cambio de domicilio designado para su
recepción. ·
Dentro de los 15 días de anticipación a la fecha en que aplique el
cambio de domicilio o cambio de apoderado que has designado. |
|
Requisitos: ·
Presencial. y buzón tributario - Escrito
libre o archivo electrónico que debe contener: a)
Nombre del apoderado que recibirá los requerimientos de pago; b)
Domicilio en el que el apoderado recibirá los requerimientos de pago; c)
Sala Regional del Tribunal Federal de Justicia Administrativa a la que
corresponde; d)
Fecha en que surtirá efectos el cambio de apoderado y/o domicilio para la
recepción de requerimientos de pago |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma para buzón tributario |
|
Información
adicional: En caso de no
presentar dicha información con la debida anticipación, los requerimientos le
serán notificados en el o los domicilios señalados con anterioridad al
cambio. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 18, 18-A, 143
CFF, Regla 2.15.6. RMF. |
|
218/CFF Solicitud de ofrecimiento de garantía del
interés fiscal para adeudos parcializados a través de la modalidad de embargo
de la negociación en la vía administrativa |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
morales que hayan optado por esta modalidad de garantía, tratándose de
créditos en parcialidades o de manera diferida. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito libre ante la ADSC que corresponda al domicilio
fiscal del contribuyente, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? A requerimiento de
la autoridad en caso de incumplir con el pago de dos parcialidades. |
|
Requisitos: Los contenidos en
la tabla 32 de la ficha de trámite 134/CFF, relativos al embargo en la vía
administrativa. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
y Contraseña. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables |
|
Arts. 66, 66-A y
141, fracción V CFF, 85 Reglamento del CFF, Regla 2.14.1. RMF. |
|
224/CFF Aviso para dejar de operar como proveedor de certificación de expedición
de CFDI en el que manifieste que es su voluntad ya no operar en el esquema
establecido en la regla 2.7.2.14. |
|
¿Quiénes lo
presentan? Proveedores de
certificación de CFDI que operan en el esquema proveedor de certificación de
expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios. |
|
¿Dónde se presenta? En el Portal del
SAT. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Al menos treinta
días antes a la fecha y hora en que desea dejar de operar y prestar el
servicio. |
|
Requisitos: ·
Documento en archivo digitalizado en donde manifieste la fecha y hora
en la que dejará de operar y prestar el servicio. ·
Documento en archivo digitalizado de los acuerdos y convenios
efectuados con otros proveedores de certificación de expedición de CFDI, a
los que transfiera los servicios otorgados a sus prestatarios, en su caso. |
|
Condiciones ·
Ser proveedor de certificación de CFDI que opere en el esquema de
proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de
bienes o servicios. ·
Contar con e.firma. ·
Contar con Contraseña. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones
jurídicas aplicables Art. 29 frac. IV,
segundo al quinto párrafos CFF, Reglas 2.7.2.14., 2.7.2.18. RMF. |
|
228/CFF Aviso de consentimiento del contribuyente
para compartir información fiscal a Nacional Financiera y para que Nacional
Financiera solicite información sobre las mismas a las sociedades de
información crediticia |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
morales que en el ejercicio fiscal inmediato anterior hayan declarado
ingresos iguales o superiores a $2´000,000.00 (Dos millones de pesos M.N.
00/100) y hasta $250’000,000 (Doscientos cincuenta millones de pesos M.N.
00/100) |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito libre firmado por el
contribuyente o su representante legal ante una ADSC, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuses de
autorización. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando el
contribuyente lo requiera. |
|
Requisitos: ·
No se requiere presentar documentación. |
|
Condiciones: ·
Tributar conforme al Título II ó IV de la Ley del ISR. ·
Contar con e.firma. ·
Contar con buzón tributario. ·
Estar al corriente en el envío de su contabilidad electrónica en los
últimos tres meses. ·
Contar con opinión positiva del cumplimiento de sus obligaciones
fiscales para los efectos del artículo 32-D del CFF al momento de enviar la
autorización. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art. Séptimo,
fracción I de las Disposiciones Transitorias del CFF del Decreto por el que
se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la LISR, LIEPS,
CFF y LRH, publicado en el DOF el 18 de noviembre de 2015 y Regla. 2.1.46
RMF. |
|
231/CFF Solicitud de inscripción y cancelación en
el RFC por fusión de sociedades |
|
¿Quiénes
lo presentan? La
persona moral que surja con motivo de la fusión. |
|
¿Dónde
se presenta? En
una ADSC previa cita registrada en el Portal del SAT, SAT Móvil o Portal
GOB.MX. |
|
¿Qué
documentos se obtienen? 1. Forma Oficial RX “Formato de avisos de
liquidación, fusión, escisión y cancelación al Registro Federal de
Contribuyentes”, sellado como acuse de recibo. 2. Solicitud de inscripción al Registro
Federal de Contribuyentes. 3. Acuse único de inscripción en el
Registro Federal de Contribuyentes que contiene cédula de identificación
fiscal, datos del contribuyente, ubicación, actividades económicas,
regímenes, obligaciones fiscales y código de barras bidimensional (QR). 4. Acuse de presentación inconclusa de
solicitud de inscripción o aviso de actualización al Registro Federal de
Contribuyentes, que contiene el motivo por el cual no se terminó el trámite,
lo anterior en caso de que la documentación requerida para el trámite se
presente incompleta o no se reúnan los requisitos. |
|
¿Cuándo
se presenta? En
el momento en que firmen su acta de fusión de sociedades. |
|
Requisitos: ·
Documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la fusión
(copias certificada y simple). ·
Comprobante de domicilio a nombre de la persona moral fusionante.
(original) ·
Identificación oficial vigente del representante legal, cualquiera de
las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo.
(original y copia simple) ·
Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal
o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas
ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público. (copia
certificada y copia simple) Tratándose de residentes en el
extranjero o de extranjeros residentes en México, deberán acompañar copia
certificada del documento notarial con el que haya sido designado el
representante legal para efectos fiscales. (copia certificada y copia simple) ·
Forma Oficial RX “Formato de Aviso de Liquidación, Fusión, Escisión y
Cancelación en el RFC (en dos tantos) ·
Personas morales diferentes del título III de la Ley del ISR, que se
creen a partir de una fusión, deberán contar con clave de RFC válido, de cada
uno de los socios, accionistas o asociados que la integren, dentro del
documento protocolizado que le dé origen. En caso de que el RFC válido de los
socios, accionistas o asociados no se encuentre dentro de dicha acta, el
representante legal puede manifestar por escrito las claves de RFC
correspondientes. En el caso de personas morales y
asociaciones en participación residentes en México que cuenten con socios,
accionistas o asociados residentes en el extranjero que no están obligados a
solicitar su inscripción en el RFC, deberán utilizar el RFC genérico
siguiente: o Personas físicas: EXTF900101NI1 o Personas morales: EXT990101NI1 ·
El representante o apoderado legal deberá responder las preguntas que
le realice la autoridad, relacionadas con la identidad, domicilio y, en
general la situación fiscal de la persona moral a inscribir. ·
El representante legal de la persona moral deberá estar inscrito en el
RFC. |
|
Condiciones: ·
Contar con opinión de cumplimiento positiva de la persona moral a
cancelar, al momento de presentar el trámite. |
|
Información
adicional: No
aplica. |
|
Disposiciones Jurídicas
aplicables: Arts.
27 CFF, 22, 24 Reglamento del CFF, Reglas 2.4.5., 2.4.15., RMF. |
|
233/CFF Consultas y autorizaciones en línea presentadas a través de
organizaciones que agrupan contribuyentes |
|
¿Quiénes lo
presentan? Las asociaciones
patronales; los sindicatos obreros, cámaras de comercio e industria, agrupaciones
agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, colegios de profesionales, así
como los organismos que los agrupen; las asociaciones civiles que de
conformidad con sus estatutos tengan el mismo objeto social que las cámaras y
confederaciones empresariales en los términos de la Ley del ISR, sobre
cuestiones fiscales que afecten a la generalidad de sus miembros o asociados. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando el
contribuyente lo requiera |
|
Requisitos: ·
Los establecidos en el artículo 18-A del CFF. Cuando hubiere. ·
Documentación o elementos relacionados con la consulta que desea
presentarse. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
y Contraseña |
|
Información
adicional: ·
Lo dispuesto en la presente ficha no será aplicable en relación con
los sujetos y materias a que se refiere el tercer párrafo de la regla 2.1.44.
de la RMF. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art. 34 CFF,
2.1.44. RMF |
|
238/CFF Reporte Anexos 25 y 25-Bis de la RMF sin Cuentas Reportables
(reporte en ceros) |
|
¿Quiénes lo
presentan? Las Instituciones
Financieras de México Sujetas a Reportar y las Instituciones Financieras
Sujetas a Reportar que no tengan operaciones que reportar en los términos de
los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF, respectivamente (reporte en ceros). |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? A más tardar el 15
de agosto de cada ejercicio fiscal. |
|
Requisitos: ·
Manifestación en la cual se señale: ·
Nombre de la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar o de
la Institución Financiera Sujeta a Reportar, RFC, así como GIIN o bien, GIIN de la Institución Financiera Sujeta a Reportar patrocinadora,
así como el nombre, RFC y GIIN de
la(s) Institución(es) Financiera(s) Sujeta(s) a Reportar patrocinada(s). ·
Manifestación bajo protesta de decir verdad que la Institución
Financiera de México Sujeta a Reportar o la Institución Financiera Sujeta a Reportar
no tiene operaciones que reportar respecto del periodo reportable de que se
trate, de acuerdo con los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF, respectivamente. ·
Formato de reporte en ceros de los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF
debidamente requisitado. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
y Contraseña. |
|
Información
adicional: El formato de
reporte en ceros se podrá consultar en el Portal del SAT. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 32-B,
fracción V y 32-B Bis CFF; 7, tercer párrafo; 55, fracciones I y IV; 56; 86,
fracción I; 89, segundo párrafo; 136, último párrafo y 192, fracción VI Ley
del ISR; 92, 93 y 253, fracción I, último párrafo Reglamento de la Ley de
ISR; Reglas 2.12.13., 3.5.8. y Anexos 25 y 25-Bis RMF. |
|
239/CFF Aviso sobre el GIIN de Instituciones Financieras
Sujetas a Reportar que no califiquen como Instituciones Financieras de México
Sujetas a Reportar, en los términos del Anexo 25 de la RMF |
|
¿Quiénes lo
presentan? Las Instituciones
Financieras Sujetas a Reportar en los términos del Anexo 25-Bis que no
califiquen como Instituciones Financieras de México Sujetas a Reportar, en
los términos del Anexo 25 de la RMF. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Dentro del mes
siguiente a la obtención del GIIN que
corresponda. |
|
Requisitos: ·
Manifestación en la cual se señale: ·
Nombre de la Institución Financiera Sujeta a Reportar, RFC y GIIN. ·
Manifestación bajo protesta de decir verdad que la Institución
Financiera Sujeta a Reportar no califica como Institución Financiera de
México Sujetas a Reportar, en los términos del Anexo 25 de la RMF. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
y Contraseña. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 32-B,
fracción V y 32-B Bis CFF; 7, tercer párrafo; 55, fracciones I y IV; 56; 86,
fracción I; 89, segundo párrafo; 136, último párrafo y 192, fracción VI Ley
del ISR; 92, 93 y 253, fracción I, último párrafo Reglamento de la Ley de
ISR; Reglas 2.12.13., 3.5.8. y Anexos 25 y 25-Bis RMF. |
|
240/CFF Aviso de la institución fiduciaria, que sea una Institución
Financiera Sujeta a Reportar, que ejerce la opción prevista en el Anexo
25-Bis, Primera parte, Sección VIII, Subapartado B(1)(e) de la RMF |
|
¿Quiénes
lo presentan? La
institución fiduciaria, que sea una Institución Financiera Sujeta a Reportar,
de un fideicomiso cuando se ejerza la opción prevista en el Anexo 25-Bis,
Primera parte, Sección VIII, Subapartado B(1)(e) de la RMF. |
|
¿Dónde
se presenta? A
través de buzón tributario. Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de
promociones, solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón
tributario, el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad
con lo establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la
RMF. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo. |
|
¿Cuándo
se presenta? Dentro
del mes siguiente a que se ejerza la opción. |
|
Requisitos: ·
Manifestación en la cual se señale: ·
Nombre de institución fiduciaria, RFC y GIIN. ·
RFC del fideicomiso. ·
Manifestación bajo protesta de decir verdad que la institución
fiduciaria, que sea una Institución Financiera Sujeta a Reportar, asume las
obligaciones de reporte y debida diligencia del fideicomiso de que se trate. |
|
Condiciones: Contar
con e.firma y Contraseña. |
|
Información
adicional: No
aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art
32-B Bis CFF, Regla 2.12.13. y Anexo 25-Bis RMF. |
|
244/CFF Solicitud de inicio de procedimiento amistoso contenido en un
Tratado para Evitar la Doble Tributación (Mutual Agreement Procedure, MAP por
sus siglas en inglés) |
|
¿Quiénes
la presentan? Las
personas físicas o morales. |
|
¿Dónde
se presenta? A
través de buzón tributario, Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de
promociones, solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón
tributario, el mismo deberá presentarse mediante escrito ante una ADSC, de
conformidad con lo establecido en la regla 1.6. en relación con la regla
2.2.6. de la RMF. O
tratándose de residentes en el extranjero: a)
En la ACAJNI, en caso de procedimientos amistosos relativos a la
interpretación de disposiciones de los Tratados para evitar la doble
tributación, cuando el contribuyente no sea de la competencia de la AGH. b)
En la Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia, en
caso de procedimientos amistosos en materia de precios de transferencia,
cuando el contribuyente no sea de la competencia
de la AGH. c)
En la ACAJNH, en caso de procedimientos amistosos relativos a la
interpretación de disposiciones de los Tratados para evitar la doble
tributación y en materia de precios de transferencia, respecto
de contribuyentes que son de la competencia de la AGH. |
|
¿Qué documentos se
obtienen? Acuse de recibo de
presentación del trámite. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando las personas
físicas o morales que sean residentes para efectos fiscales en México o en un
Estado con el que México tenga en vigor un Tratado para evitar la doble
tributación consideren que las medidas adoptadas por uno o ambos Estados
implican o pueden implicar una imposición no conforme con el Tratado
aplicable. |
|
Requisitos: Escrito en el que
señale lo siguiente: ·
Nombre, denominación o razón social, y el domicilio fiscal del
promovente y de sus partes relacionadas involucradas en las operaciones
objeto de la solicitud de inicio de procedimiento amistoso. ·
Registro Federal de Contribuyentes, o número de identificación fiscal
tratándose de residentes en el extranjero, de todas las partes relacionadas
involucradas en las operaciones objeto de la solicitud de inicio de
procedimiento amistoso. ·
Señalar la autoridad a la que se dirige y el propósito de la
promoción. ·
Datos de identificación de la Autoridad Competente extranjera y, de
ser posible, de la unidad regional o local de la administración tributaria
nacional y/o extranjera que hubiera emitido o pretenda emitir un acto que se
considera contraviene o implica una imposición no conforme al Tratado para
evitar la doble tributación de que se trate. ·
Domicilio para oír y recibir notificaciones, así como el nombre de las
personas autorizadas para recibirlas. ·
Describir las actividades a las que se dedica el promovente y, en su
caso, las partes relacionadas involucradas en las operaciones objeto de la
solicitud de inicio de procedimiento amistoso. ·
Indicar las medidas adoptadas por cualquiera de los Estados que hayan
suscrito un Tratado que implican o pueden implicar una imposición no conforme
con dicho Tratado, precisando el artículo, disposición y/o parte relevante
del Tratado que el promovente considera se contraviene, señalando la
interpretación u opinión en que se sustente. ·
Señalar todos los hechos o circunstancias relacionadas con la
promoción, incluyendo montos, los ejercicios fiscales o periodos involucrados,
los datos correspondientes a la operación, las relaciones, circunstancias y/o
estructura de las operaciones, así como un análisis de las cuestiones
relevantes planteadas. ·
Presentar la información, documentación y/o evidencia con la que
soporten y acrediten todos los hechos, actos, circunstancias y operaciones
objeto de análisis. ·
En los casos relacionados con precios de transferencia, en adición a
lo anterior proporcionar la información, documentación y/o evidencia con la
cual se demuestre que las operaciones celebradas con partes relacionadas
objeto de la solicitud de inicio de procedimiento amistoso, se pactaron
considerando los precios y montos de contraprestaciones que hubieran
utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables: ·
Manifestación bajo protesta de decir verdad respecto a si el
contribuyente o alguna de sus partes relacionadas han solicitado el inicio de
un procedimiento amistoso ante las Autoridades Competentes de cualquiera de
los Estados contratantes sobre la misma cuestión objeto de su solicitud o
algún aspecto relacionado con ésta, señalando la fecha y la Autoridad
Competente ante la que fue presentado, adjuntando copia simple de todos los
escritos y documentos presentados, incluyendo la correspondencia o los
oficios emitidos por la otra Autoridad Competente dentro del procedimiento
amistoso, así como los requerimientos formulados. La información y
documentación que se presente para solicitar el inicio de un procedimiento
amistoso deberá ser la misma que se proporcione a todas las Autoridades
Competentes involucradas. ·
Manifestación bajo protesta de decir verdad respecto a si los hechos o
circunstancias sobre los que versa la solicitud de inicio de procedimiento
amistoso han sido materia de medios de defensa ante autoridades
administrativas o jurisdiccionales en cualquiera de los Estados contratantes
y, en su caso, el sentido de la resolución; asimismo deberá adjuntar
evidencia documental relativa a los medios de defensa interpuestos. ·
Manifestación bajo protesta de decir verdad, respecto a si la
solicitud de inicio de procedimiento amistoso está relacionada con
situaciones, estructuras de operaciones o cuestiones que estén siendo
analizadas o hayan sido objeto de pronunciamiento por las Autoridades
Competentes de cualquiera de los Estados contratantes como parte de un
acuerdo anticipado de precios de transferencia, consulta, resolución, acuerdo
conclusivo o procedimiento similar y, en su caso, proporcionar evidencia
documental relativa a los mismos. ·
Manifestación bajo protesta de decir verdad, en donde señale: a) si se
encuentra sujeto al ejercicio de las facultades de comprobación por parte de
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o por las Entidades Federativas
coordinadas en ingresos federales, y b) si sus partes relacionadas se
encuentran sujetas a dichas facultades de comprobación en México. En ambos
casos deberá señalar los periodos y las contribuciones, objeto de la revisión
e informar si el solicitante o sus partes relacionadas se encuentran dentro
del plazo para que las autoridades fiscales emitan la resolución a que se
refiere el artículo 50 del CFF. ·
Manifestación bajo protesta de decir verdad, en donde señale si sus
partes relacionadas residentes en el extranjero involucradas en las
operaciones objeto de la solicitud de inicio de procedimiento amistoso se
encuentran bajo revisión por parte de la autoridad fiscal del otro Estado
contratante, señalando los periodos y las contribuciones objeto de la
revisión, así como la etapa en la que se encuentra la misma. ·
Manifestación bajo protesta de decir verdad, respecto a que toda la
información y documentación proveída dentro de la solicitud de inicio de
procedimiento amistoso es verdadera y que se compromete en asistir a las
Autoridades Competentes en la resolución del caso planteado y en presentar la
información y documentación que le sea requerida. ·
Presentar traducción al idioma inglés del escrito de promoción para su
traslado a la otra Autoridad Competente. Derechos a pagar: Procedimiento
amistoso para la interpretación de disposiciones: Ninguno. Procedimiento
amistoso en materia de precios de transferencia: $216,308.51 (Doscientos
dieciséis mil, trescientos ocho pesos M.N. 51/100) |
|
Condiciones: En caso de que la
solicitud de inicio de procedimiento amistoso o la información y
documentación descrita anteriormente se presente de forma incompleta, la
ACAJNI, Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia o
ACAJNH, según corresponda, requerirá al promovente para que dentro del plazo
de 10 días hábiles presente dicha información y documentación para dar
trámite a la solicitud, con el apercibimiento de que en caso de no presentar
la información y documentación requerida, se tendrá por no presentada su
solicitud. La información,
documentación y/o evidencia que se encuentre en idioma distinto al español,
deberá presentarse con su respectiva traducción al español realizada por
perito autorizado. El contribuyente
deberá hacer del conocimiento de la ACAJNI, Administración Central de
Fiscalización de Precios de Transferencia o ACAJNH, según corresponda, todo
cambio que acontezca en la relación, situación o estructura de las
operaciones, una vez presentada la solicitud. |
|
Información
Adicional Contar con e.firma
cuando se presente a través de buzón tributario. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables: Arts. 18, 18-A, 21,
34-A y 37 CFF, 2, 3, 4, 179, 180, 181, 182 y 184 de la LISR y Tratados para
evitar la doble tributación vigentes suscritos por México, Regla 2.1.32 RMF |
|
245/CFF Habilitación del buzón tributario y
registro de mecanismos de comunicación como medios de contacto |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas Físicas y
Morales |
|
¿Dónde se presenta? Portal del SAT |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de registro o
actualización de mecanismo de comunicación seleccionado. |
|
¿Cuándo se
presenta? En cualquier
momento. |
|
Requisitos: No se requiere
presentar documentación. |
|
Condiciones Contar con e.firma,
e.firma portable o Contraseña. Para las personas
morales es obligatorio contar con e.firma. |
|
Información
adicional: 1.- Para habilitar
el buzón tributario y registro de mecanismos de comunicación como medios de
contacto deberá: Ingresar al Portal
del SAT, seleccionar la opción "Trámites" y la opción de
"buzón tributario". Cuando se ingresa
por primera vez al buzón tributario, el sistema muestra el formulario de
selección de mecanismos de comunicación para envío de avisos electrónicos,
donde se deberá seleccionar de entre correo electrónico y número de teléfono
móvil. Capturar y
confirmar en el formulario al menos una dirección de correo electrónico o un
número de teléfono móvil que registrará como medio de contacto, se pueden
registrar un máximo de cinco correos y solamente un número de teléfono móvil.
Para agregar otro correo electrónico como medio(s) de contacto(s) deberá dar
clic en el botón de "Agregar Correo" para capturar y confirmar la
dirección de correo. Una vez capturados
el o los mecanismos de comunicación, se debe de presionar el botón de
continuar. Aparecerá un
recuadro en donde indica si desea continuar con el trámite para registrar
su(s) medio(s) de contacto, presionar el botón "Aceptar". Para el
caso de las personas morales, el sistema solicitará la confirmación mediante
la e.firma. El sistema mostrará
una pantalla en donde indica que el(los) correo(s) electrónico(s) o número de
teléfono móvil se han registrado, mostrando un folio, fecha y hora. Presionar el botón
"Imprimir Acuse" para poder visualizar, guardar o imprimir el acuse
de registro o actualización de mecanismo de comunicación seleccionado.2.-
Debe confirmar el medio de contacto registrado en un lapso no mayor a 72 hrs
posteriores al registro, de lo contrario el sistema cancelará la solicitud de
registro del medio de contacto y tendrá que realizar nuevamente el registro
del o los mecanismos de comunicación. a) Para el caso de
correo electrónico recibirá un aviso a cada una de las direcciones
registradas en el buzón tributario como medio de contacto, donde se le
indicará que es necesario validar el mecanismo de comunicación seleccionado. En el cuerpo del
aviso deberá dar clic en el enlace "aquí" con el fin de confirmar
el mecanismo de comunicación seleccionado como medio de contacto. b) En el caso de
número de teléfono móvil recibirá el aviso electrónico mediante mensaje corto
de texto donde se le indicará que es necesario validar y confirmar el
mecanismo de comunicación seleccionado como medio de contacto. En el mensaje corto
de texto recibirá un código de validación que deberá capturar dentro del
buzón tributario. Posteriormente el
sistema mostrará una pantalla en donde indica que su correo electrónico y/o
número de teléfono móvil ya fue validado. Una vez confirmados
recibirá un nuevo aviso electrónico en cada medio de contacto validado
(correo electrónico o mensaje corto de texto) en el cual se le indica que
tiene un mensaje de interés en su
buzón tributario. Para consultar los
mensajes de interés dentro del buzón tributario deberá ingresar con su
Contraseña, e.firma o e.firma portable e ingresar en la opción Mensajes. El
sistema mostrará una pantalla con una lista de Mensajes no leídos en la que se depositará un nuevo
mensaje, por cada medio de contacto registrado en el buzón tributario, que
contendrá la liga al acuse de registro o actualización de mecanismo de
comunicación seleccionado, para poder visualizarlo deberá dar clic en el
vínculo del mensaje. Nota: En caso de no
haber recibido algún mensaje de confirmación por parte del buzón tributario,
es necesario que revise la bandeja "correo no deseado" en su cuenta
de correo electrónico, ya que por la configuración que tienen algunos
proveedores de correo electrónico, los correos del buzón tributario se
depositan en dicha carpeta. Si en la bandeja
"correo no deseado" no se encuentra el correo de confirmación y el
correo registrado es el correcto, deberá de acudir a alguna de las oficinas
del SAT para solucionar su problemática o presentar a través de la página del
SAT un caso de aclaración. En el caso de no
haber recibido mensaje de confirmación, mediante mensaje corto de texto en el
teléfono móvil y el número registrado es el correcto, deberá de acudir a
alguna de las oficinas del SAT para solucionar su problemática o presentar a
través de la página del SAT un caso de aclaración. 3.- Imprimir el
acuse de confirmación. Es recomendable
imprimir o guardar los acuses de registro o actualización de mecanismo de
comunicación seleccionado y de confirmados para cualquier aclaración futura. 4.- Administración
de medios de contacto. Posterior al primer
registro de mecanismos de comunicación como medios de contacto en el buzón
tributario, el contribuyente podrá administrar sus medios de contacto,
agregando o eliminando correos electrónicos o editando el número de teléfono
móvil, siempre bajo la condición de tener al menos un mecanismo de
comunicación seleccionado y registrado (activo). Para actualizar la
información registrada como medio de contacto, deberá ingresar al buzón
tributario con su Contraseña, e.firma o e.firma portable y dar clic en el
ícono en forma de engrane que se encuentra en la parte superior derecha del
formulario y seleccionar la opción “Medios de contacto” y realizar las
actividades descritas en los numerales 1, 2 y 3. Nota: Es importante señalar que mientras
no se concluya el proceso de registro y confirmación del o los mecanismos de
comunicación seleccionados como medios de contacto el sistema enviará el
mensaje “No es posible realizar tu solicitud debido a que existe otra
solicitud vigente y en curso”, por lo que no permitirá registrar nuevos
medios de contacto hasta concluir la confirmación de los anteriores, o bien,
pasado un lapso de 72 hrs. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art. 17-K CFF,
Regla 2.2.7. RMF. |
|
249/CFF Solicitud de suspensión del plazo para
notificar el inicio de un procedimiento amistoso en términos del Convenio
entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los
Estados Unidos de América para Evitar la Doble Imposición e Impedir la
Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta y su Protocolo |
|
¿Quiénes la
presentan? Las personas
físicas o morales. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario, Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito ante una ADSC, de conformidad
con lo establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la
RMF. O tratándose de
residentes en el extranjero: a) En la ACAJNI, en
caso de procedimientos amistosos relativos a la interpretación de
disposiciones del Convenio entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos
y el Gobierno de los Estados Unidos de América para Evitar la Doble
Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos Sobre la Renta
y su Protocolo, cuando el contribuyente no sea de la competencia de la AGH. b) En la ACFPT, en
caso de procedimientos amistosos en materia de precios de transferencia,
cuando el contribuyente no sea de la competencia de la AGH. c) En la ACAJNH, en
caso de procedimientos amistosos relativos a la interpretación de
disposiciones del Convenio entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos
y el Gobierno de los Estados Unidos de América para Evitar la Doble
Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos Sobre la Renta
y su Protocolo y en materia de precios de transferencia, respecto de
contribuyentes que son de la competencia de la AGH. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo de
presentación del trámite. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando las personas
físicas o morales que sean residentes para efectos fiscales en México o en los
Estados Unidos de América consideren que existirán medidas de uno o ambos
estados contratantes que puedan resultar en una imposición que no esté
conforme con las disposiciones del Convenio entre el Gobierno de los Estados
Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América para Evitar
la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos Sobre
la Renta y su Protocolo dentro de los cuatro años y medio siguientes a la
fecha en que se presentó o debió haberse presentado la declaración del
ejercicio correspondiente, lo que ocurra posteriormente. |
|
Requisitos: Escrito en el que
señale lo siguiente: ·
Nombre, denominación o razón social, y el domicilio fiscal
del promovente y de las partes relacionadas involucradas en las operaciones objeto
de la solicitud de suspensión del plazo para notificar el inicio de un
procedimiento amistoso. ·
Documento público con el que se acredite la personalidad
del representante o apoderado legal y copia simple de su identidad
(identificación oficial). Si dicho documento público fue otorgado en el
extranjero deberá estar debidamente apostillado o legalizado por fedatario
público mexicano. ·
Clave en el RFC o número de identificación fiscal
tratándose de residentes en el extranjero, de todas las partes relacionadas
involucradas en las operaciones objeto de la solicitud de suspensión del
plazo para notificar el inicio de un procedimiento amistoso. ·
Señalar la autoridad a la que se dirige y el propósito de
la promoción. ·
Datos de identificación de la Autoridad Competente
extranjera y, de ser posible, de la unidad regional o local de la
administración tributaria nacional y/o extranjera que en la apreciación del
promovente pretenda emitir un acto que considera contraviene o implica una
imposición no conforme al Convenio entre el Gobierno de los Estados Unidos
Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América para Evitar la Doble
Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuesto sobre la Renta
y su Protocolo. Domicilio para oír y recibir notificaciones, así como el
nombre de las personas autorizadas para recibirlas. ·
Describir las actividades a las que se dedica el
promovente y, en su caso, las partes relacionadas involucradas en las
operaciones objeto de la solicitud de suspensión del plazo para recibir en
México una solicitud de inicio de procedimiento amistoso. ·
Indicar las medidas adoptadas por cualquiera de los
Estados que pueden implicar una imposición no conforme con dicho Convenio,
precisando el artículo, disposición y/o parte relevante del Convenio que el
promovente considera puede contravenirse, señalando la interpretación u
opinión en que se sustente. ·
Señalar todos los hechos o circunstancias relacionadas con
la promoción, incluyendo montos, los ejercicios fiscales o periodos
involucrados, los datos correspondientes a la operación, las relaciones,
circunstancias y/o estructura de las operaciones, así como un análisis de las
cuestiones relevantes planteadas. ·
Presentar la información, documentación y/o evidencia con
la que soporten y acrediten todos los hechos, actos, circunstancias y
operaciones objeto de análisis. ·
En los casos relacionados con precios de transferencia, en
adición a lo anterior proporcionar la información, documentación y/o
evidencia con la cual se demuestre que las operaciones celebradas con partes
relacionadas objeto de la solicitud de suspensión de plazo de recepción en
México de la solicitud de inicio de procedimiento amistoso, se pactaron
considerando los precios y montos de contraprestaciones que hubieran
utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables. ·
Manifestación bajo protesta de decir verdad, con respecto
a si los hechos o circunstancias sobre los que versa la solicitud de
suspensión del plazo para notificar el inicio de un procedimiento amistoso
han sido materia de medios de defensa ante autoridades administrativas o
jurisdiccionales en cualquiera de los Estados contratantes y, en su caso, el
sentido de la resolución; asimismo deberá adjuntar evidencia documental
relativa a los mismos. ·
Manifestación bajo protesta de decir verdad, con respecto
a si la solicitud de suspensión del plazo para notificar el inicio de un
procedimiento amistoso está relacionada con situaciones, estructuras de
operaciones o cuestiones que estén siendo analizadas, o bien, hayan sido
objeto de pronunciamiento por las Autoridades Competentes de cualquiera de
los Estados contratantes como parte de un acuerdo anticipado de precios de
transferencia, consulta, resolución, acuerdo conclusivo o procedimiento
similar y, en su caso, proporcionar copia de los mismos. ·
Manifestación bajo protesta de decir verdad, en donde
señale: a) si se encuentra sujeto al ejercicio de las facultades de
comprobación por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o por
las Entidades Federativas coordinadas en ingresos federales, y b) si sus
partes relacionadas se encuentran sujetas a dichas facultades de comprobación
en México, esto tratándose de personas residentes en el extranjero. En ambos
casos deberá señalar los periodos y las contribuciones, objeto de la revisión
e informar si el solicitante o sus partes relacionadas se encuentran dentro
del plazo para que las autoridades fiscales emitan la resolución a que se
refiere el artículo 50 del CFF. |
|
Condiciones Contar con e.firma
cuando se presente a través de buzón tributario. |
|
Información
adicional La información y
documentación que se encuentre en idioma distinto al español, deberá
presentarse con su respectiva traducción al español realizada por perito
autorizado. La solicitud de
suspensión del plazo para notificar el inicio de un procedimiento amistoso no
producirá los efectos de la solicitud de inicio de un procedimiento amistoso. Por el trámite a
que se refiere esta ficha las personas físicas o morales no realizarán pago
de derechos. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 18, 19, 50
CFF, Convenio DOF 03/02/1994, Protocolo 25/01/1996, Protocolo 22/07/2003,
Regla 2.1.48. RMF. |
|
250/CFF Solicitud
de modificación de la clave en el RFC asignada por el SAT |
|
¿Quiénes
lo presentan? Personas
físicas que tributen en el Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos
Asimilados a Salarios. |
|
¿Dónde
se presenta? En
el Portal del SAT. |
|
¿Qué
documento se obtiene? ·
Acuse de recepción ·
Acuse de respuesta ·
Aviso de rechazo, que contiene los motivos que lo generaron. |
|
¿Cuándo
se presenta? En
cualquier momento. |
|
Requisitos: Archivo
digitalizado que contenga: La documentación
digitalizada con la que acrediten que han utilizado una clave distinta ante
el propio SAT o ante alguna institución de seguridad social. |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma o Contraseña. ·
Que la clave solicitada no cuente con créditos fiscales ·
Que la clave solicitada no sea objeto de ejercicio de facultades de
comprobación por la
autoridad fiscal. ·
Que la clave solicitada no se encuentra asignada a otro contribuyente. |
|
Información
adicional: No
aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts.
27, Reglamento del CFF 29, Regla 2.5.5. RMF. |
|
253/CFF Solicitud de aclaración de las resoluciones que procedan en
términos del artículo 41, fracción II del CFF |
|
¿Quiénes
lo presentan? Personas
físicas o morales. |
|
¿Dónde
se presenta? En
el Portal del SAT. En
una ADSC. |
|
¿Qué
documento se obtiene? ·
Acuse de recibo y posteriormente, la respuesta electrónica a su
solicitud de aclaración. |
|
¿Cuándo
se presenta? Cuando
se dé el supuesto. |
|
Requisitos: Portal del SAT: ·
Ingresar un caso de aclaración. ·
Adjuntar el acuse de recibo electrónico de la declaración
correspondiente emitido por el SAT. ·
Adjuntar recibo bancario de pago de contribuciones federales generados
por las instituciones de crédito autorizadas, en caso de que exista cantidad
a pagar. En una ADSC: ·
Presentar escrito libre ante la ADSC, adjuntando el acuse de recibo
electrónico de la declaración correspondiente emitido por el SAT. ·
Adjuntar recibo bancario de pago de contribuciones federales generados
por las instituciones de crédito autorizadas, en caso de que exista cantidad
a pagar. |
|
Condiciones: Contar con
Contraseña. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 33-A, 41 CFF,
Regla 2.12.12. RMF |
|
254/CFF Solicitud de aclaración de créditos fiscales firmes ante las
autoridades fiscales |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas o
morales. |
|
¿Dónde se presenta? En la Oficialía de
Partes de la Administración General o Administración Desconcentrada que emitió
la determinación del crédito fiscal, según corresponda. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Escrito libre
sellado como acuse. Posteriormente:
Oficio de resolución. |
|
¿Cuándo se
presenta? Una vez que la
resolución determinante del crédito fiscal haya quedado firme, el crédito
fiscal no hubiera sido pagado o en caso de haberse iniciado el procedimiento
administrativo de ejecución, hasta antes de que se hubiera publicado la
convocatoria de remate, no se haya notificado el avalúo. |
|
Requisitos: Escrito libre de aclaración
en el que se manifieste bajo protesta de decir verdad todos y cada uno de los
hechos y se exhiban pruebas, por los que se considera que su situación fiscal
se modificó, o en su caso, cumplió con sus obligaciones fiscales, con
posterioridad a la resolución en la que se determinó un
crédito fiscal. |
|
Condiciones: No aplica. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 33-A CFF,
Regla 2.12.12. RMF. |
|
255/CFF Aviso relativo a Terceros Prestadores de Servicios conforme los
Anexos 25 y 25-Bis
de la RMF |
|
¿Quiénes lo
presentan? Las Instituciones
Financieras de México Sujetas a Reportar y las Instituciones Financieras
Sujetas a Reportar que cumplan con sus obligaciones a través de terceros
prestadores de servicios conforme a lo dispuesto en los Anexos 25 y 25-Bis de
la RMF, así como las Instituciones Financieras de México Sujetas a Reportar y
las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar que presten dichos servicios
conforme a lo dispuesto en los Anexo 25 y 25-Bis de la RMF. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? A más tardar el 15
de agosto de cada ejercicio fiscal. |
|
Requisitos: ·
Manifestación en la cual se señale: ·
En el caso de las Instituciones Financieras de México Sujetas a
Reportar y las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar que cumplan con
sus obligaciones a través de terceros prestadores de servicios conforme a lo
dispuesto en los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF: que, sin quedar relevadas de
las demás obligaciones formales, cumplirán con sus obligaciones, a través de terceros prestadores de
servicios conforme a lo dispuesto en los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF, señalando
Nombre, RFC y GIIN de la Institución
Financiera de México Sujeta a Reportar o de la Institución Financiera Sujeta
a Reportar, así como Nombre, RFC ,y GIIN,
de la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar o Institución
Financiera Sujeta a Reportar que le prestará los servicios. ·
En el caso de las Instituciones Financieras de México Sujetas a
Reportar y las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar que presten
dichos servicios conforme a lo dispuesto en los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF
que, aceptan prestar dichos servicios conforme a lo señalado en los Anexos 25
y 25-Bis de la RMF, señalando Nombre, RFC y GIIN de la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar o
de la Institución Financiera Sujeta a Reportar, así como Nombre, RFC ,y GIIN, de las Instituciones Financieras
de México Sujetas a Reportar o Instituciones Financieras Sujeta a Reportar a
las que les prestará los servicios. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
y Contraseña |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 32-B,
fracción V y 32-B Bis CFF; 7, tercer párrafo; 55, fracciones I y IV; 56; 86,
fracción I; 89, segundo párrafo; 136, último párrafo y 192, fracción VI Ley
del ISR; 92, 93 y 253, fracción I, último párrafo Reglamento de la Ley de
ISR; Reglas 2.12.13, 3.5.8. y Anexos 25 y 25-Bis RMF. |
Ley del Impuesto Sobre la Renta
|
3/ISR Declaración de operaciones efectuadas a través de
fideicomisos (DIM Anexo 10) |
|
¿Quiénes lo
presentan? Los fideicomisarios
o fideicomitentes, obligados a presentar la declaración anual informativa de
las operaciones efectuadas a través de fideicomisos que realicen actividades
empresariales. |
|
¿Dónde se presenta? En el Portal del
SAT, cuando se capturen hasta 40,000 registros. En una ADSC, previa
cita registrada en el Portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX, cuando en la
totalidad de los anexos hayan sido capturados más de 40,000 registros, la
presentación se realiza a través de unidad de memoria extraíble o en disco
compacto. |
|
¿Qué
documentos se obtienen? Acuse
de recibo o Acuse de recibo con sello digital. |
|
¿Cuándo
se presenta? A
más tardar el 15 de febrero de cada año. |
|
Requisitos: Utilizar
el programa DIM y su Anexo 10. Unidad de memoria extraíble o en disco
compacto. |
|
Condiciones: Contar
con e.firma o Contraseña. |
|
Información
adicional: No
aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art.
76 Ley del ISR, Reglas 2.8.4.1., 3.9.6. RMF. |
|
4/ISR Aviso para la determinación de la pérdida deducible en venta
de acciones y otros títulos valor, cuando se adquieran o se enajenen fuera de
la Bolsa de Valores |
|
¿Quiénes
lo presentan? Personas
morales. |
|
¿Dónde
se presenta? A
través de buzón tributario. Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de
promociones, solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón
tributario, el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad
con lo establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la
RMF. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo. |
|
¿Cuándo
se presenta? Dentro
de los diez días siguientes a la fecha de la operación. |
|
Requisito: Archivo
electrónico con manifestación de la determinación de la pérdida deducible en
venta de acciones y otros títulos valor, cuando se adquieran o se enajenen
fuera de la Bolsa de Valores. |
|
Condiciones: Contar
con e.firma y Contraseña. |
|
Información
adicional: No
aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art.
28, fracc, XVII Ley del ISR |
|
5/ISR Solicitud
de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos
para solicitar la autorización para emitir monederos electrónicos de combustibles |
|
¿Quiénes lo presentan? Las personas morales que deseen solicitar la autorización para
emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de
combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres. |
|
¿Dónde se presenta? Se inicia a través de buzón tributario. Se concluye ante la ADSC que corresponda al domicilio fiscal del
solicitante. |
|
¿Qué documentos se obtienen? Acuse de recibo. Posteriormente y en caso de cumplir con los requisitos: ·
Oficio emitido por la AGCTI, que acredita cumplir con los
requisitos tecnológicos para ser emisor de monederos electrónicos utilizados
en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y
terrestres. En caso de no cumplir: ·
Oficio no favorable. |
|
¿Cuándo se presenta? Cuando el contribuyente persona moral a que se refiere la
presente ficha, desee solicitar la autorización para emitir monederos
electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos
marítimos, aéreos y terrestres. |
|
Requisitos: Por internet: ·
Archivo electrónico con: ·
Solicitud de validación y opinión técnica del cumplimiento
de requisitos tecnológicos para solicitar la autorización para emitir
monederos electrónicos de combustibles, dichos requisitos se encuentran
contenidos en el Anexo 28 de la RMF. ·
Documentación o elementos que comprueben el debido
cumplimiento de los requisitos, de acuerdo con el Anexo 28 de la RMF. En la ADSC: ·
Prototipo de monedero electrónico que será utilizado en la
adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, el
cual deberá cumplir con las características establecidas en las reglas
3.3.1.6. y 3.3.1.7. de la RMF. |
|
Condiciones: Contar con e.firma. |
|
Información adicional: No aplica. |
|
Disposiciones
jurídicas aplicables Art. 27, fracción III segundo párrafo de la Ley del ISR, Reglas
3.3.1.6., 3.3.1.7., 3.3.1.9 y 3.3.1.11
de la RMF. |
|
9/ISR Solicitud de validación y opinión técnica del cumplimiento de
requisitos tecnológicos y de seguridad para solicitar la autorización para
emitir monederos electrónicos de vales
de despensa |
|
¿Quiénes
lo presentan? Las
personas morales que deseen solicitar la autorización para emitir monederos
electrónicos de vales
de despensa. |
|
¿Dónde
se presenta? Se
inicia a través de buzón tributario. Y
se concluye ante la ADSC que corresponda al domicilio fiscal del solicitante. |
|
¿Qué
documentos se obtienen? Acuse
de recibo. Posteriormente,
en caso de cumplir con los requisitos: ·
Oficio emitido por la AGCTI, que acredita cumplir con los requisitos
tecnológicos para ser emisor de monederos electrónicos de vales de despensa. En
caso de no cumplir: ·
Oficio no favorable. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando el
contribuyente persona moral a que se refiere la presente ficha, desee
solicitar la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de
despensa. |
|
Requisitos: Por internet: ·
Archivo electrónico con: ·
Solicitud de validación y opinión técnica del cumplimiento de
requisitos tecnológicos y de seguridad para solicitar la autorización para
emitir monederos electrónicos de vales de despensa, dichos requisitos se encuentran
contenidos en el Anexo 28 de la RMF. ·
Documentación o elementos que comprueben el cumplimiento de los
requisitos, de acuerdo con el Anexo 28 de la RMF. En la ADSC: ·
Prototipo de monedero electrónico de vale de despensa, el cual deberá
cumplir con las características establecidas en las reglas 3.3.1.16.,
3.3.1.17. de la RMF. |
|
Condiciones: Contar con e.firma |
|
Información
adicional: No aplica |
|
Disposiciones
jurídicas aplicables Art. 27, fracción
XI primer párrafo Ley del ISR, Reglas 3.3.1.16., 3.3.1.17. y 3.3.1.18. RMF. |
|
13/ISR Solicitud de autorización para aplicar el régimen opcional para
grupos de sociedades |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas morales
que pretendan tener el carácter de integradoras. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito libre ante la Administración
Central de Apoyo Jurídico y Normatividad de Grandes Contribuyentes, de
conformidad con lo establecido en la regla 1.6. en relación con la regla
2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? A más tardar el 15
de agosto del año inmediato anterior a aquél por el que se pretende ejercer
el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades. |
|
Requisitos: ·
Archivo digitalizado con: o Escrito
libre ·
Formas Oficiales: o CGS1
Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el régimen opcional
para grupos de sociedades. Sociedades Integradoras. o CGS2
Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el régimen opcional
para grupos de sociedades. Sociedades Integradas. |
|
Condiciones ·
Contar con e.firma |
|
Información
adicional No
aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts.
59, 63 Ley del ISR, Regla 3.6.1. RMF. |
|
14/ISR Aviso
de desincorporación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando el
grupo pretenda dejar de aplicarlo |
|
¿Quiénes
lo presentan? Personas
morales con carácter de sociedades integradoras. |
|
¿Dónde
se presenta? A
través de buzón tributario. Hasta en tanto, este trámite no se publique en la relación de
promociones, solicitudes, avisos y demás información, disponibles en el buzón
tributario, el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de acuerdo con
lo establecido en la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo. |
|
¿Cuándo
se presenta? A
más tardar dentro del último mes del ejercicio inmediato anterior a aquel en
el que se decida dejar de ejercer el Régimen Opcional para Grupos de
Sociedades, debiéndose presentar en un solo aviso la información que
corresponda a la desincorporación de todas las sociedades del grupo. |
|
Requisitos: Archivo
digitalizado con: Forma
Oficial 92 “AVISO PARA DEJAR DE TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS
DE SOCIEDADES”. |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma y Contraseña. |
|
Información
adicional: No
aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art.
59, segundo y tercer párrafos, Ley del ISR, Regla 3.6.4. RMF |
|
17/ISR Solicitud
de nueva autorización para recibir donativos deducibles |
|
¿Quiénes
la presentan? Organizaciones
civiles y fideicomisos cuya autorización para recibir donativos deducibles
del ISR haya sido revocada, no renovada o no haya mantenido su vigencia por
falta de presentación de las obligaciones fiscales para continuar con la
autorización para recibir donativos deducibles de acuerdo con la legislación
vigente o que el mismo se haya tenido como no presentado. |
|
¿Dónde
se presenta? En
el Portal del SAT. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo Una
vez que la Autoridad, se encuentre en posibilidad de verificar que se cumple
con todos y cada uno de los requisitos establecidos en las disposiciones
fiscales aplicables se emitirá la resolución correspondiente al trámite. |
|
¿Cuándo se
presenta? A partir del día
siguiente a aquél en que surta efectos la revocación, no renovación o la
pérdida de vigencia de la autorización para recibir donativos deducibles. |
|
Requisitos: ·
Ingresar, en los términos de la regla 2.2.7., al menos una dirección
de correo electrónico y máximo cinco, para recibir los avisos a que se
refiere el último párrafo del artículo 17-K del CFF. ·
Formato electrónico llenado en el que se solicita la nueva
autorización. ·
Declarar “bajo protesta de decir verdad” que no han variado los
supuestos con base en los cuales se otorgó la autorización anterior y que
toda la documentación que fue considerada para la emisión de la misma
continúa vigente y en los mismos términos. ·
Declarar “bajo protesta de decir verdad” que se encuentra al corriente
de sus obligaciones fiscales. ·
Anexar la documentación con la que nuevamente acredite cumplir con los
supuestos y requisitos establecidos en las disposiciones fiscales vigentes,
derivado de la revocación, no renovación o la pérdida de vigencia de la
autorización para recibir donativos deducibles. ·
En los casos en que a las personas morales con fines no lucrativos o a
los fideicomisos se les haya revocado o no se les haya renovado la
autorización para recibir donativos derivado del incumplimiento de la
obligación de poner a disposición del público en general la información
relativa al uso o destino de los donativos recibidos y actividades destinadas
a influir en la legislación, sólo estarán en posibilidad de obtener una nueva
autorización si cumplen con
la obligación omitida, previamente a la obtención de la nueva autorización. |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma o Contraseña. ·
No estar publicado en la lista a que se refiere el tercer párrafo del
artículo 69-B del CFF. ·
Requerimientos técnicos del equipo de cómputo. Plataforma: Windows 7;
Explorador: Internet Explorer 8 y versiones superiores; Sitio de descarga:
Sitio WEB. ·
Firmar la solicitud con la e.firma de la institución de asistencia o
de beneficencia, asociación, sociedad civil o fideicomiso que solicite la
autorización. |
|
Información
adicional: No será necesario
que adjunte la documentación que hubiere sido exhibida con anterioridad,
salvo que los documentos ya no cuenten con vigencia o hayan efectuado
modificaciones posteriores a sus estatutos, en cuyo caso deberá adjuntar en
forma digitalizada el nuevo documento vigente o en su caso, del instrumento
notarial inscrito en el Registro Público de la Propiedad correspondiente o
adjuntar en forma digitalizada la carta del fedatario público en la que indique
que dicha inscripción se encuentra en trámite. De no ajustarse a
los requerimientos técnicos del equipo, pueden existir fallas en la recepción
de la documentación y solicitud correspondiente. Todo documento debe
estar digitalizado en formato con extensión .pdf y posteriormente deberá
comprimirse en formato de almacenamiento .zip. En caso de que se
dude de la autenticidad de los documentos digitalizados, las autoridades
fiscales requerirán al promovente a fin de que, en un plazo no mayor a 10
días, presente el original o copia certificada del documento cuya
autenticidad esté en duda. Asimismo, si la
documentación adjunta es ilegible o está incompleta, el SAT emitirá oficio de
orientación, haciéndole saber al promovente dicha circunstancia. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 17-D, 17-K,
18, 18-A, 19, 69-B CFF, 82 LISR, Reglas 3.10.2., 3.10.11., 3.10.13. RMF. |
|
19/ISR Informe para garantizar la transparencia,
así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas
a influir en la legislación |
|
¿Quiénes lo
presentan? a) Organizaciones civiles y
fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR. b) Organizaciones civiles y
fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR que
presenten aviso de liquidación o cambio de residencia conforme a la regla
3.10.22. c) Personas Morales con fines no
lucrativos y Fideicomisos a los que se les haya revocado o no se les haya
renovado la autorización por el incumplimiento de la obligación de poner a
disposición del público en general la información relativa al uso o destino
de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la
legislación; d) Personas Morales con fines no
lucrativos y Fideicomisos que la vigencia de su autorización para recibir
donativos deducibles en términos de la Ley de ISR, haya concluido y no se
haya obtenido nuevamente o renovado dentro del plazo de doce meses. |
|
¿Dónde se presenta? En el Portal del
SAT, en el programa electrónico “Transparencia de las Donatarias Autorizadas”
|
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? ·
Los contribuyentes citados en el inciso a), en los meses de agosto y
septiembre de cada año, respecto del ejercicio inmediato anterior. ·
Los contribuyentes mencionados en el inciso b) conforme al plazo
señalado para la presentación del aviso de cancelación en el RFC por
liquidación total del activo y de cancelación en el RFC por cese total de
operaciones a que se refieren las fracciones XIV y XV de la regla 2.5.16. de
la RMF, respectivamente. ·
Los contribuyentes señalados en el inciso c), previamente a la
solicitud de nueva autorización señalada en la regla 3.10.13. de la RMF. ·
Los contribuyentes referidos en el inciso d), dentro de los 30 días
naturales siguientes a la fecha en que hayan transcurrido los seis meses que
se tienen para la transmisión de los donativos que no fueron destinados para
sus fines. |
|
Requisitos: ·
En el programa electrónico, se
deberá especificar: - Fecha de la Autorización Patrimonio: - Activo Circulante - Activo Fijo - Activo Diferido Totales: - Activo - Pasivo - Capital Ingresos del Ejercicio: - Donativos recibidos en
especie - Donativos recibidos en
efectivo - Tipo de donante - Monto total de los
donativos recibidos en efectivo - Otro tipo de ingresos:
concepto y monto Estado de Egresos: - Monto total de la
plantilla laboral - Monto total de
percepciones netas del Consejo de Administración o Directivos análogos - Monto total - Gastos de Administración - Gastos de Operación - Gastos de Representación - Montos destinados y
conceptos, ejercidos en el desarrollo directo de su actividad - Monto total - Donativos otorgados y
beneficiarios - Monto total de los
donativos otorgados Actividades: - Sector beneficiado - Actividad - Número de beneficiarios - Entidad Federativa - Municipios |
|
Información relativa a actividades
destinadas a influir en la legislación (sólo en caso de que la Organización
civil o fideicomiso autorizado las realice): a) Señalar
la materia objeto de estudio. b) Señalar
la legislación que se pretende promover. c) Señalar
los legisladores con quienes se realice las actividades de promoción. d) Especificar
el sector social, industrial o rama de la actividad económica que se
beneficiaría con
la propuesta. e) Mencionar los materiales, datos o
información que aporten a los órganos legislativos, claramente identificables
en cuanto a su origen y autoría. f) Señalar las conclusiones. g) Informar acerca de cualquier otra
información relacionada que determine el Servicio de Administración
Tributaria mediante reglas de carácter general (cuando aplique). Estados Financieros: - Señalar si dictamina estados
financieros y en su caso nombre y número de registro del Contador Público
Registrado que dictaminó el estado financiero del ejercicio, así como su
teléfono. - Señalar si autoriza solicitar
información al Contador Público Registrado. - Aceptación del contrato de registro de
información. - Nombre de la persona responsable de la
captura de la información. La
información declarada será responsabilidad directa de la organización civil o
fideicomiso autorizado para recibir donativos deducibles del ISR y se rendirá
“bajo protesta de decir verdad”. |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma ·
Requerimientos técnicos del equipo de cómputo. Plataforma: Windows 7;
Explorador: Internet Explorer 8; Sitio de descarga: Sitio WEB. |
|
Información
adicional: No
aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art.
82 Ley del ISR, 36, 134 Reglamento de la Ley del ISR, Reglas 3.10.2.,
3.10.10., 3.10.11., 3.10.22. 3.10.23.
RMF. |
|
22/ISR Aviso para optar por determinar el impuesto
sobre una base neta |
|
¿Quiénes lo
presentan? Residentes en el
extranjero. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Cuando el
contribuyente lo requiera |
|
Requisitos: ·
Manifestación en la que señale que opta por determinar el ISR conforme
a lo establecido en la
regla 3.18.5. ·
Archivos digitalizados a través de los cuales acredite ser residente
para efectos fiscales en Estados Unidos de América. |
|
Condiciones Contar con e.firma
y Contraseña. |
|
Información
adicional: No aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 4 y 158 Ley
del ISR, Art. 6, Reglamento de la Ley del ISR, CONVENIO MEXICO-EUA ART. 6,
Reglas 3.1.3. y 3.18.5 de la RMF. |
|
24/ISR Declaración de contribuyentes que otorguen donativos (DIM Anexo
3) |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
morales obligadas a presentar la declaración informativa. |
|
¿Dónde se presenta? En el Portal del
SAT, cuando se capturen hasta 40,000 registros. En una ADSC, previa
cita registrada en el Portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX, cuando en la
totalidad de los anexos hayan sido capturados más de 40,000 registros, la
presentación se realiza a través de unidad de memoria extraíble o en disco
compacto. |
|
¿Qué documento se
obtiene? ·
Acuse de recibo o ·
Acuse de recibo con sello digital. |
|
¿Cuándo se
presenta? A más tardar el 15
de febrero de cada año. |
|
Requisitos: ·
Utilizar el programa DIM y su Anexo 3. ·
Unidad de memoria extraíble o disco compacto. |
|
Condiciones: Contar
con e.firma o Contraseña. |
|
Información
adicional: No
aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art.
110, fracc. VI, Noveno fracción X de las disposiciones transitorias de la Ley
del ISR, Regla
2.8.4.1. RMF. |
|
25/ISR Declaración
presentada por las instituciones fiduciarias respecto de los rendimientos en
operaciones de fideicomiso por las que se otorgue el uso o goce temporal de
inmuebles |
|
¿Quiénes
lo presentan? Instituciones
fiduciarias obligadas a presentar la declaración informativa. |
|
¿Dónde
se presenta? A
través de buzón tributario. Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de
promociones, solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón
tributario, el mismo deberá presentarse mediante escrito libre firmado por el
contribuyente o su representante legal ante una ADSC, de conformidad
con lo establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la
RMF. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo. |
|
¿Cuándo
se presenta? A
más tardar el 15 de febrero de cada año. |
|
Requisitos: ·
Archivo electrónico con la declaración presentada por las
instituciones fiduciarias respecto de los rendimientos en operaciones de
fideicomiso por las que se otorgue el uso o goce temporal
de inmuebles. |
|
Condiciones: Contar
con e.firma. |
|
Información
adicional: No
aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art.
117 Ley del ISR. |
|
28/ISR Declaración
de retenciones y pagos efectuados a residentes en el extranjero (DIM Anexo 4) |
|
¿Quiénes
lo presentan? Personas
físicas y morales obligadas a presentar la declaración informativa. |
|
¿Dónde
se presenta? En
el Portal del SAT, cuando se capturen hasta 40,000 registros. En
una ADSC, previa cita registrada en el Portal del SAT, SAT Móvil o Portal
GOB.MX, cuando la totalidad de los anexos hayan sido capturados más de 40,000
registros, la presentación se realiza a través de unidad de memoria extraíble
o en disco compacto. |
|
¿Qué
documento se obtiene? ·
Acuse de recibo o ·
Acuse de recibo con sello digital. |
|
¿Cuándo se
presenta? A más tardar el 15
de febrero de cada año. |
|
Requisitos: ·
Utilizar el programa DIM y su Anexo 4.
|
|
Condiciones: Contar con e.firma
o Contraseña. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 76 fracc. III, VI, X; 86 fracc. V; 110 fracc. VII y X; Noveno, fracción X
de las disposiciones transitorias Ley del ISR; 32 fracc. V y VII Ley del IVA,
Regla 2.8.4.1. RMF. |
|
29/ISR Solicitud de autorización para disminuir
pagos provisionales |
|
¿Quiénes lo
presentan? Los contribuyentes
que estimen que el coeficiente de utilidad que deban aplicar a sus pagos
provisionales es superior al coeficiente de utilidad del ejercicio que
corresponda a dichos pagos. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse mediante escrito libre firmado por el
contribuyente o su representante legal ante una ADSC, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. Posteriormente,
resolución de autorización, requerimiento de documentación o información u
oficio
de rechazo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Un mes antes de la
fecha en la que se deba efectuar el entero de pago provisional que se
solicite disminuir. Cuando sean varios los pagos provisionales cuya
disminución se solicite, dicha solicitud se deberá presentar un mes antes de
la fecha en la que se deba enterar el primero de ellos. |
|
Requisitos: Archivo electrónico
con: ·
Escrito de solicitud. ·
Formato 34 “Solicitud de Autorización para disminuir el monto de pagos
provisionales” debidamente requisitado. ·
Papel de trabajo donde se refleje: ·
El procedimiento de cálculo que incluya los conceptos que se
consideraron para determinar los pagos provisionales del ISR ya efectuados de
enero al mes de junio, en su caso, o hasta el mes inmediato anterior a aquel
por el que se solicite la disminución del monto del pago provisional. ·
En su caso, la aplicación de acreditamiento, reducción, exención o
estímulo fiscal en los pagos provisionales. ·
El monto de la participación de los trabajadores en las utilidades
pagadas en el ejercicio en el cual se solicita la disminución de pagos
provisionales, correspondiente a las utilidades generadas. ·
En el caso de pérdidas fiscales pendientes de aplicar se deberá
manifestar su procedencia
y aplicación. ·
Señalar el ejercicio del cual proviene el coeficiente de utilidad
utilizado para la determinación de los pagos provisionales efectuados. Si se solicita la
disminución de pagos provisionales de algún mes posterior a julio del
ejercicio de que se trate, la información de los datos solicitados en el
apartado 6 de la forma oficial 34, deberá corresponder a los importes
acumulados al mes inmediato anterior al que se solicita la disminución del
pago provisional. |
|
Condiciones: Contar con e.firma
o Contraseña. |
|
Información
adicional: No aplica. |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 14 último
párrafo, inciso b) de la Ley del ISR, 14 de su Reglamento. |
|
30/ISR Aviso de opción para deducir las erogaciones estimadas
relativas a los costos directos o indirectos de obras o de la prestación del
servicio |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas morales
que realicen obras consistentes en desarrollos inmobiliarios o
fraccionamientos de lotes, los que celebren contratos de obra inmueble o de
fabricación de bienes de activo fijo de largo proceso de fabricación y los
prestadores del servicio turístico del sistema de tiempo compartido. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Dentro de los 15
días siguientes al inicio de la obra o celebración del contrato o dentro del
mes siguiente a aquél en que presenten las declaraciones anuales
complementarias que deriven del ejercicio de la opción a que se refiere la
regla 3.3.3.9. |
|
Requisitos: ·
Archivo electrónico con: Manifiesto de la
opción de deducir las erogaciones estimadas relativas a los costos directos o
indirectos de obras o de la prestación de servicio. En su caso,
manifiesto de las fechas y números de operación de las declaraciones anuales
complementarias presentadas con motivo del ejercicio de opción establecida en
la regla 3.3.3.9 |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma y Contraseña.
|
|
Información
adicional: No aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art. 30 Ley del ISR
y Regla 3.3.3.9 de la RMF. |
|
31/ISR Aviso de constitución o cambios al fondo de creación de las
reservas para pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas morales
que constituyan o realicen cambios al fondo de pensiones o jubilaciones de
personal. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Dentro de los 10
días siguientes a la constitución de la reserva o de que se efectúen los
cambios ha
dicho fondo. |
|
Requisitos: ·
Archivo electrónico con: Manifestación de
constitución o cambios al fondo de creación de las reservas para pensiones,
jubilaciones y primas de antigüedad. |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma y Contraseña. |
|
Información
adicional: No aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 29 Ley del
ISR, 65 Reglamento de la Ley del ISR. |
|
32/ISR Aviso de transferencia de fondos y rendimientos del fondo de
pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad de una institución a otra |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas morales
que transfieran fondos y rendimientos del fondo de pensiones o jubilaciones y
primas de antigüedad de una institución a otra. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Dentro de los 15
días anteriores a la transferencia del fondo y sus rendimientos. |
|
Requisitos: ·
Archivo electrónico con: Manifestación de la
transferencia de fondos y rendimientos del fondo de pensiones o jubilaciones
y primas de antigüedad de una institución a otra. |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma y Contraseña. |
|
Información
adicional: No aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 29 Ley del
ISR, 71 Reglamento de la Ley del ISR. |
|
33/ISR Aviso de incorporación al régimen
opcional para grupos de sociedades cuando se adquiera más del 80% de las
acciones con derecho a voto de una sociedad |
|
¿Quiénes lo
presentan? La sociedad
integradora. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto, este trámite no se publique en la relación de promociones, solicitudes,
avisos y demás información, disponibles en el buzón tributario, el mismo
deberá presentarse en el Portal del SAT, de acuerdo con lo establecido en la
regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Dentro de los
quince días siguientes a la fecha en que la sociedad integradora adquiera
directamente o por conducto de otras sociedades integradas, más del 80% de
las acciones con derecho a voto de
una sociedad. Cuando las
integradas se incorporen al régimen opcional para grupos de sociedades entre
la fecha de presentación de la solicitud para la aplicación a dicho régimen y
aquella en que se notifique la autorización respectiva, la integradora deberá
presentar aviso de incorporación dentro de los quince días siguientes a la
fecha en que se notifique la autorización por parte de las autoridades
fiscales. Cuando las
sociedades surjan con motivo de una escisión la integradora, deberá presentar
el aviso dentro de los cuarenta y cinco días siguientes a la fecha en que se constituyan
las sociedades escindidas. |
|
Requisitos: ·
Archivo digitalizado con: Formato 93 “Aviso
del régimen opcional para grupos de sociedades.
Incorporación/Desincorporación”. |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma y Contraseña.
|
|
Información
adicional: No aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art. 66 Ley del
ISR, Regla 3.6.2. RMF. |
|
34/ISR Aviso de desincorporación de sociedades
integradas del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades |
|
¿Quiénes lo
presentan? La sociedad
integradora. |
|
¿Dónde
se presenta? A
través de buzón tributario. Hasta en tanto, este trámite no se publique en la relación de
promociones, solicitudes, avisos y demás información, disponibles en el buzón
tributario, el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de acuerdo con
lo establecido en la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo. |
|
¿Cuándo
se presenta? Dentro
de los quince días siguientes a la fecha en que la (s) sociedad (es)
integrada (s) ya no deba (n) ser considerada (s) como tal (es) o deje (n) de
reunir los requisitos. |
|
Requisitos: ·
Archivo digitalizado con: Forma Oficial 93
“AVISO DEL RÉGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES.
INCORPORACIÓN/DESINCORPORACIÓN”. |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma y Contraseña. |
|
Información
adicional: No
aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Art.
68 Ley del ISR, Regla 3.6.3. RMF. |
|
35/ISR Aviso de presentación de la copia simple
del registro de los documentos en los que conste la operación de
financiamiento correspondiente inscrito en la Sección Especial del Registro
Nacional de Valores e Intermediarios a cargo de la Comisión Nacional Bancaria
y de Valores |
|
¿Quiénes
lo presentan? Personas
morales residentes en el país que paguen intereses a residentes en el
extranjero provenientes de títulos de crédito colocados en un país con el que
México tenga celebrado convenio para evitar la doble tributación. |
|
¿Dónde
se presenta? A
través de buzón tributario. Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de
promociones, solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón
tributario, el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad
con lo establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la
RMF. |
|
¿Qué
documento se obtiene? Acuse
de recibo |
|
¿Cuándo
se presenta? Cuando
se dé el supuesto. |
|
Requisitos: Archivo
electrónico con: ·
Notificación de los documentos en los que conste la operación de
financiamiento correspondiente, presentada en la Comisión Nacional Bancaria y
de Valores. ·
Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes
en México, deberán acompañar documento notarial con el que haya sido
designado el representante legal para efectos fiscales. |
|
Condiciones: Contar
con e.firma y Contraseña. |
|
Información
adicional: No
aplica |
|
Disposiciones jurídicas aplicables Arts.
166, 171 Ley del ISR, Regla 3.18.21. RMF. |
|
36/ISR Aviso que debe presentar el residente en México emisor de los
títulos, en el que su representante legal manifieste “bajo protesta de decir
verdad”, datos personales del emisor de los títulos, el monto de la
colocación y en los que cotizarán los títulos, la tasa pactada, etc. |
|
¿Quiénes lo
presentan? Personas morales
residentes en el país que paguen intereses a residentes en el extranjero
provenientes de títulos de crédito colocados en un país con el que México
tenga celebrado convenio para evitar la
doble tributación. |
|
¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
|
¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
|
¿Cuándo se
presenta? Dentro de los 15
días siguientes a la fecha de su colocación. |
|
Requisitos: Archivo electrónico
con: Manifiesto del
representante legal “bajo protesta de decir verdad”, de los datos personales
del emisor de los títulos, el monto de la colocación y en los que cotizarán
los títulos, la tasa pactada, etc. ·
Prospecto de colocación. ·
Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes
en México, deberán acompañar documento notarial con el que haya sido
designado el representante legal para efectos fiscales. |
|
Condiciones: ·
Contar con e.firma y Contraseña. |
|
Información
adicional: No aplica |
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Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 166, 171 Ley
del ISR, Regla 3.18.21. RMF. |
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37/ISR Aviso de cambio o modificación de los datos manifestados,
respecto a las características de la operación de títulos de crédito |
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¿Quiénes lo
presentan? Personas morales
residentes en el país que paguen intereses a residentes en el extranjero
provenientes de títulos de crédito colocados en un país con el que México
tenga celebrado convenio para evitar la
doble tributación. |
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¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
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¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
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¿Cuándo se
presenta? Dentro de los 30
días siguientes de la modificación o cambio. |
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Requisitos: Archivo electrónico
con: ·
Manifiesto de cambio o modificación de los datos manifestados,
respecto a las características de la operación de títulos de crédito. ·
Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes
en México, deberán acompañar documento notarial con el que haya sido
designado el representante legal para efectos fiscales. |
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Condiciones: ·
Contar con e.firma y Contraseña. |
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Información
adicional: No aplica |
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Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 166, 171 Ley
del ISR, Regla 3.18.21. RMF. |
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41/ISR Aviso que presenta el contribuyente
cuando los bienes dejen de ser útiles para obtener sus ingresos |
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¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas. |
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¿Dónde se presenta? A través de buzón
tributario. Hasta
en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario,
el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo
establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. |
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¿Qué documento se
obtiene? Acuse de recibo. |
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¿Cuándo se
presenta? En el año de
calendario en que ocurra. |
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Requisitos: ·
Archivo electrónico con: Manifiesto de los
bienes que dejen de ser útiles para obtener sus ingresos. |
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Condiciones: ·
Contar con e.firma y Contraseña. |
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Información
adicional: No aplica. |
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Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 149 Ley del
ISR, 248 Reglamento de la Ley del ISR. |
(Continúa en la
Tercera Sección)